À compter du 1er avril 2025, de nouveaux règlements sur l'impôt sur le revenu ont été introduits à la suite de la promulgation de la loi sur les finances 2025. L'une des modifications importantes est la limite de revenu accrue pour les personnes qui optent pour le nouveau régime d'impôt sur le revenu pour bénéficier des rabais en vertu de l'article 87A.
Le seuil est passé de Rs 7 lakh à Rs 12 lakh, ce qui implique que les individus gagnant jusqu'à Rs 12 lakh par an n'auront plus besoin de payer de l'impôt sur le revenu. Cet ajustement offre un allégement substantiel par rapport au régime précédent où un revenu de Rs 12 lakh a attiré une taxe de 80 000 roupies. Cependant, les particuliers doivent toujours produire des déclarations de revenus pour rester conformes.
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Nouvelles dalles d'impôt
Les nouvelles règles modifient également la structure des dalles d'impôt dans le cadre du nouveau régime d'impôt sur le revenu. Sept dalles dictent désormais les obligations fiscales, allant de Rs 0 à Rs 24 lakh et plus, le seuil sans impôt atteignant 4 lakh de Rs 3 lakh précédente. Le taux d'imposition le plus élevé est désormais applicable à ceux qui gagnent plus de Rs 24 lakh, contre Rs 15 lakh auparavant.
Ces changements visent à simplifier les calculs fiscaux et à fournir des indications plus claires sur les responsabilités fiscales, en particulier les salariés à revenu intermédiaire. Surtout, ces révisions n'affectent pas les taux d'imposition des sociétés ou l'ancien régime d'impôt sur le revenu, en maintenant la stabilité des entreprises.
Selon les dalles révisées, les taux d'imposition seront les suivants:
– Rs 0-4 lakh – nul
– Rs 4-8 lakh – 5%
– Rs 8-12 lakh – 10%
– Rs 12-16 lakh – 15%
– Rs 16-20 lakh – 20%
– Rs 20-24 lakh – 25%
– au-dessus de Rs 24 lakh – 30%
Vieux régime fiscal
Bien que le nouveau régime fiscal puisse être attrayant pour de nombreux contribuables, certaines personnes préfèrent s'en tenir à l'ancien régime fiscal en raison des déductions et des exonérations disponibles qui peuvent réduire leur revenu imposable. Voici les dalles d'impôt sur le revenu pour l'ancien régime fiscal:
Revenu jusqu'à Rs 2 50 000: taux d'imposition 0%
Revenu entre Rs 2,50 001 à Rs 5,00 000: taux d'imposition 5%
Revenu entre Rs 5,00 001 à Rs 10,00,000: taux d'imposition 20%
Revenu supérieur à Rs 10,00 000: taux d'imposition 30%
Dans le cadre de l'ancien régime, les contribuables peuvent bénéficier de déductions pour diverses dépenses, notamment:
Indemnité de loyer de maison (HRA)
Laissez l'allocation de voyage (LTA)
Section 80C (jusqu'à Rs 1,5 lakh)
Contributions nationales du système de retraite (NPS) (jusqu'à Rs 50 000)
Primes d'assurance médicale (jusqu'à Rs 50 000)
Déduction standard
Pour les salariés, la déduction standard a été améliorée à Rs 75 000, augmentant efficacement la limite de revenu non imposable à Rs 12,75 lakh par an sous le nouveau régime. De plus, une disposition pour un allégement marginal garantit que les individus gagnant légèrement supérieurs à Rs 12 lakh peuvent maintenir un salaire à domicile similaire en ne payant que des revenus dépassant ce montant. Cela signifie qu'un contribuable avec des bénéfices de Rs 12.10 lakh ne ferait que subir une responsabilité fiscale de 10 000 roupies. Cette disposition vise à empêcher les charges fiscales brusques sur les particuliers proches du seuil, améliorant les capitaux propres au sein du système fiscal.
Prélèvement d'égalisation
Le Finance Act 2025 abolit également le prélèvement d'égalisation précédemment imposé aux transactions numériques. Cette prélèvement, introduit en 2020 à 2% pour les opérateurs de commerce électronique et 6% sur les publicités en ligne, ne sera plus applicable à partir d'avril 2025. Le changement reflète une évolution vers moins de complexité réglementaire sur le marché numérique en constante évolution.
TDS TDS
De plus, des ajustements ont été apportés aux seuils de TDS sur les intérêts bancaires et les dividendes. Pour les personnes âgées, le seuil de TDS sur les intérêts bancaires a été porté à Rs 1 lakh contre 50 000 roupies, tandis que pour d'autres, il passe à 50 000 roupies.
De plus, le seuil de TDS pour les revenus de dividendes a doublé à Rs 10 000. Le seuil de taxe recueilli à la source (TCS) pour les envois de fonds à l'étranger dans le cadre du programme de fonds libéralisés est également passé à 10 roupies lakh par rapport à Rs 7 lakh. Ces mesures visent à réduire la responsabilité fiscale des particuliers et à favoriser une plus grande facilité financière pour les transactions nationales et internationales.