Tous les types de revenus sont imposés en Inde. Depuis le salaire, les revenus de location, les revenus d'entreprise, les actions, les revenus des fonds communs de placement, tout est imposé selon le régime fiscal et la tranche d'impôt sur le revenu choisis par le contribuable. Les femmes au foyer et les retraités achètent et vendent souvent des actions comme source de revenus. Toutefois, ils peuvent être incertains quant à l’imposition de ces revenus. Les bénéfices ou les pertes résultant de la vente d'actions de participation entrent dans la catégorie des « gains en capital ».
La semaine dernière, la décision de la Haute Cour de Bombay sur les implications fiscales des dons d'actions et des plus-values en Inde pourrait avoir un impact sur les stratégies de transfert de richesse. Le jugement Jai Trust c. Union of India a clarifié le traitement fiscal des plus-values sur les actifs financiers offerts.
Affaires aujourd'hui s'est entretenu avec le Dr Suresh Surana, fondateur de RSM India, sur la fiscalité des actions. Voici les principaux points
Surana a déclaré que le calcul des plus-values est un sujet complexe en Inde étant donné qu'il existe de nombreux facteurs à prendre en compte, tels que la période de détention, le fait que les actions aient été acquises par voie d'achat (marché primaire/marché secondaire), de donation, d'héritage. , acquis par achat sur le marché (en payant la STT) ou hors marché sans paiement de la taxe sur les transactions sur titres (STT), pour les actions cotées, qu'elles aient été achetées avant le 31 janvier 2018 (c'est-à-dire la disponibilité d'une clause de droits acquis), etc. être considéré.
Fiscalité des cessions d'actions cotées
> Les gains provenant du transfert d'actions cotées sur n'importe quelle bourse reconnue en Inde seraient classés comme gains à long terme ou à court terme en fonction de la période de détention de ces actions, c'est-à-dire la période pendant laquelle ces actions sont détenues par le contribuable. investisseur. Si cette période de détention dépasse 12 mois, les gains qui en découlent seraient classés comme à long terme, sinon comme à court terme.
« Les plus-values à court terme sur les actions cotées seraient soumises à un impôt au taux de 15% u/s 111A de l'IT Act. En revanche, les plus-values à long terme sont soumises à un impôt au taux de 10% u/s. 112A de la loi informatique sur le montant des gains dépassant le seuil de Rs 1 lakh au cours de cet exercice particulier. En tant que tel, les plus-values à long terme sur les actions cotées jusqu'à Rs 1 Lakh pour un exercice donné seraient exonérées d'impôt au cours de cet exercice. entre les mains du contribuable/investisseur », a noté Surana.
Il convient de noter que les taux spéciaux US 111A et 112A de la loi informatique seraient applicables à condition que ces actions soient détenues en tant qu'immobilisations (et non comme actions commerciales) et que la transaction soit soumise à la taxe sur les transactions sur titres (STT). « Bien que les actions cotées soient généralement soumises au STT, les transactions acheminées autrement que par la bourse reconnue peuvent ne pas être soumises au STT », a déclaré Surana.
> Dans le cas où la STT n'est pas prélevée sur la transaction, les plus-values à court terme seraient imposées conformément aux taux marginaux applicables à l'investisseur tandis que les plus-values à long terme seraient au taux u/s 112 de la loi informatique. . « Conformément à l'article 112 de la loi informatique, l'investisseur a la possibilité d'imposer ces gains à long terme soit au taux de 20 % (avec avantage d'indexation) ou de 10 % (sans avantage d'indexation), selon ce qui lui est le plus avantageux, » dit Surana.
Fiscalité des cessions d'actions non cotées
Dans le cas d'actions non cotées, le gain serait classé comme à long terme lorsque la période de détention de ces actions est supérieure à 24 mois. Dans le cas contraire, ces gains seraient classés comme à court terme.
« Ces plus-values à court terme sur les actions non cotées seraient imposées conformément au taux forfaitaire applicable à l'investisseur. En revanche, les plus-values à long terme détenues par les investisseurs résidents sont imposées à 20 % u/s. 112 de la loi informatique et éligibles pour bénéficier de l'indexation sur ces plus-values à long terme », a déclaré Surana.
Il est à noter que les actions détenues à titre de titres de commerce et non d'actifs immobilisés seraient soumises à l'impôt sous la rubrique « Bénéfices et gains d'entreprise et profession » et non sous la rubrique « Gains en capital ».
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Type d'actions |
Type de gain |
Article applicable en vertu de la loi informatique |
Taux de taxe applicable |
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Actions cotées |
Plus-value à long terme (LTCG) détenue pendant plus de 12 mois |
112A (Les actions sont soumises au STT) |
10% au-dessus de Rs. 1 00 000 (Sans bénéfice d'indexation) L'avantage acquis peut être réclamé comme mentionné ci-dessus, si les actions sont acquises avant le 31 janvier 2018. |
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112 (Les actions ne sont pas soumises au STT) |
10% (sans indexation) ou 20 % (avec indexation), selon ce qui est le plus avantageux |
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Gain en capital à court terme (STCG) détenu jusqu'à 12 mois |
111A (Les actions sont soumises au STT) |
15% |
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Les actions ne sont pas soumises au STT |
Tarifs marginaux pour les dalles |
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Actions non cotées |
LTCG détenu pendant plus de 24 mois |
112 |
20% (avec indexation) |
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STCG détenu jusqu'à 24 mois |
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Tarifs de dalle applicables |