Les règles d'imposition des gains en capital sur l'or ont vu des modifications importantes du 23 juillet 2024. Ces changements affectent toutes les classes d'actifs, y compris l'or, les fonds communs de placement et l'immobilier, ce qui a un impact considérable sur les investisseurs et les vendeurs de bijoux en or. Les ajustements ont été introduits pour harmoniser les traitements fiscaux dans diverses catégories d'investissement, apportant la clarté et l'uniformité du processus fiscal des actifs d'or.
En vertu des règles révisées, la taxe sur les bénéfices provenant de la vente de bijoux en or dépend de la durée de propriété. Les bijoux détenus depuis plus de trois ans sont considérés comme un gain en capital à long terme (LTCG) et sont taxés à un taux de 20% après les prestations d'indexation. Cependant, si les bijoux sont vendus dans le seuil de trois ans, les gains sont considérés comme des gains en capital à court terme (STCG) et sont imposés en fonction des dalles d'impôt sur le revenu applicables de la personne. Ces changements visent à favoriser les investissements à long terme dans l'or.
Les règlements des bijoux héréditaires ont également été traités, clarifiant le calcul de son coût d'acquisition. Les bijoux reçus des ancêtres sont considérés comme un actif en capital. S'il est acheté avant le 1er avril 2001, son coût d'acquisition est déterminé en fonction de la juste valeur marchande à partir de cette date. La période de détention est calculée à partir de la date d'achat d'origine par l'ancêtre, avec des gains classés comme LTCG si la période dépasse trois ans, garantissant un traitement fiscal favorable pour les actifs familiaux de longue date.
Le traitement fiscal des ventes de bijoux en or relève des «gains en capital». Les bijoux hérités des parents ou des grands-parents sont considérés comme un actif en capital, avec un coût d'acquisition déterminé par la juste valeur marchande (FMV) au 01 avril 2001 pour les achats avant cette date. La période de détention est calculée à partir de la date d'achat du grand-père, et si elle dépasse 24 mois, les gains sont classés comme des gains en capital à long terme (LTCG).
Le gain de capital imposable est calculé comme: Prix de vente – coût d'acquisition (FMV au 1er avril 2001) = gain en capital à long terme (LTCG). La SGL sur les ventes d'or est soumise à une taxe de 12,5%, plus la surtaxe et cess pertinents. Si les factures d'achat ne sont pas disponibles, l'évaluation par un évaluateur enregistré peut aider à déterminer le coût.
Lors de l'achat de bijoux en or, une taxe sur les produits et services (TPS) de 3% doit être payée. Cette taxe est appliquée au prix total des bijoux en or, y compris les frais de fabrication. Il est important de noter qu'il n'y a pas d'impôt sur le revenu associé à l'achat de bijoux en or.
Taxe sur les gains en capital sur les MF et les FNB en or
En plus de l'or physique, ces règles d'impôt sur les gains en capital s'étendent aux fonds communs de placement en or et aux fonds négociés en échange d'or (ETF). À partir du 1er avril 2025, ces instruments financiers adhèrent aux règlements mis à jour. Les gains provenant des investissements détenus sur 24 mois seront considérés comme des LTC, attirant un taux d'imposition de 12,5% sans indexation, tandis que les ventes au cours de cette période entraînent le STCG, imposée au taux d'imposition de l'individu. Ces ajustements alignent le traitement fiscal des ETF d'or avec l'or physique pour maintenir une stratégie d'investissement cohérente.
Cet ajustement est le résultat de la modification du gouvernement à la définition des fonds communs de placement de la dette, qui sera mis en œuvre à partir du 1er avril 2025. Actuellement, un fonds commun de placement de la dette spécifié est décrit comme un fonds où moins de 35% de son produit total est attribué aux actions de capitaux propres des sociétés nationales.
En vertu de la définition mise à jour, un fonds commun de placement sera classé comme un fonds commun de placement de la dette s'il investit plus de 65% de son produit total dans les instruments de la dette et du marché monétaire, ou s'il s'agit d'un fonds de montage avec un mélange d'investissement de dette similaire dans ses participations sous-jacentes.
Lors de la vente d'un fonds commun de placement en or avant 24 mois à compter de la date d'investissement, les gains seront classés comme des gains en capital à court terme (STCG) et taxés en fonction de vos dalles d'impôt sur le revenu. Si le fonds commun de placement Gold est vendu après 24 mois, les gains seront considérés comme des gains en capital à long terme (LTCG) et taxés à un taux de 12,5% sans prestations d'indexation.
Pour les ETF Gold cotés, la vente avant 12 mois entraînera un STCG qui sera imposé en fonction de vos dalles d'impôt sur le revenu. La vente après 12 mois entraînera une taxe sur le LTCG à un taux de 12,5% sans prestation d'indexation.
Les contribuables doivent noter que jusqu'au 31 mars 2025, les règles fiscales antérieures étaient applicables. Les nouveaux règles d'impôt sur les gains en capital s'appliqueront aux fonds communs de placement en or et aux FNB Gold à partir du 1er avril 2025.