Déclarations de revenus : Avec les deux régimes fiscaux en vigueur – le nouveau régime fiscal et l’ancien régime fiscal –, les contribuables ont désormais le pouvoir de choisir chaque année le régime fiscal approprié pour contrôler les dépenses fiscales. La ministre des Finances de l’Union, Nirmala Sitharaman, dans un effort pour améliorer l’attrait du nouveau régime fiscal pour les contribuables salariés, a introduit deux changements importants cette année. Tout d’abord, une augmentation de la déduction standard a été annoncée pour les personnes choisissant de déposer leurs déclarations de revenus sous le nouveau régime. En outre, les tranches d’imposition ont été élargies pour alléger la charge fiscale des contribuables.
En outre, un ajustement notable a été apporté en ce qui concerne la pension familiale. Les retraités qui choisissent le nouveau régime auront désormais droit à une déduction majorée de 25 000 roupies par rapport aux 15 000 roupies précédentes jusqu'à l'exercice 2023-24. Le gouvernement prévoit qu'environ quatre millions de salariés et de retraités bénéficieront de l'option du nouveau régime lors de la déclaration de leurs revenus.
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Voici les nouvelles tranches d'imposition applicables pour l'exercice 2024-25 (c'est-à-dire l'année en cours) :
0 à 3 lakhs de roupies : néant
3 à 7 lakhs de roupies : 5 %
7 à 10 lakhs Rs : 10 pour cent
Rs 10-12 lakh : 15 pour cent
Rs 12-15 lakh : 20 pour cent
Au-dessus de 15 lakhs Rs : 30 pour cent
Compte tenu des modifications apportées aux tranches d’imposition dans le cadre du nouveau régime fiscal, de nombreux contribuables pourraient envisager de passer à ce système mis à jour dans l’espoir de réaliser des économies d’impôt plus importantes.
Les contribuables doivent noter quelques points :
- Il convient de noter que le ministère de l'impôt sur le revenu offre aux particuliers la possibilité de choisir leur régime d'impôt sur le revenu pour un exercice financier spécifique.
- Les salariés et les professionnels sont autorisés à passer chaque année de l'ancien au nouveau régime fiscal. À l'inverse, les personnes qui ne sont pas concernées par cette catégorie ne peuvent passer de l'ancien au nouveau régime qu'une seule fois au cours de leur vie.
- Changement de milieu d'année : les salariés ont eu jusqu'en juillet 2024 pour choisir leur régime fiscal entre l'ancien et le nouveau régime. Cette décision a été prise avec l'introduction du projet de loi de finances n° 2 suite à un budget intérimaire en février, qui a été mis en œuvre en prévision des prochaines élections générales.
- Dans les cas où les employés n'ont pas communiqué leur choix, les employeurs ont été obligés d'adopter par défaut le nouveau régime tel que décrit dans une circulaire du CBDT publiée en avril 2023.
Ashish Mehta, associé chez Khaitan & Co., a déclaré au Financial Express que même si la circulaire n'autorise ni n'interdit expressément le changement en milieu d'année, les employeurs pourraient envisager de s'adapter à ces transitions et d'adapter l'impôt déduit à la source (TDS) en conséquence. Pour dissiper toute incertitude entourant cette question, le Central Board of Direct Taxes (CBDT) pourrait publier une clarification précise approuvant explicitement les modifications en milieu d'année.
« Dans tous les cas, les employés ont le choix d'opter pour l'un ou l'autre des régimes au moment de déposer leur déclaration de revenus, indépendamment de ce qui a été communiqué à l'employeur auparavant. Toutefois, si l'employé souhaite opter pour l'ancien régime dans sa déclaration de revenus, la déclaration de revenus devra être déposée dans les délais prescrits par l'article 139(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu », a-t-il ajouté.
5. Le nouveau régime fiscal, introduit dans le cadre du budget de l’Union 2020, offre des taux d’imposition réduits ; néanmoins, il interdit des déductions importantes telles que HRA, LTA et Section 80C pour ceux qui choisissent cette option. Dans le budget 2023, le gouvernement de l’Union a établi le nouveau régime fiscal comme choix par défaut. L’absence de décision explicite concernant l’ancien ou le nouveau régime entraînera le calcul automatique des impôts dans le cadre du nouveau système. Les contribuables individuels conservent la possibilité d’alterner entre les deux régimes fiscaux, la fréquence des changements dépendant de leur profession ou de critères stipulés dans la réglementation fiscale.