Le service de l'impôt sur le revenu a officiellement permis la soumission en ligne de la déclaration de revenus (ITR) formulaire 3 (ITR-3). Cette évolution permet aux particuliers des revenus de la négociation d'actions, tels que les contrats à terme et les options (F&O) – le revenu de la base ou les investissements dans des actions non cotées (par exemple, les actions à la Bourse nationale), pour déposer maintenant ITR-3 directement via le portail de dépôt électronique.
Le 30 juillet 2025, le ministère a publié un avis public indiquant:
«Les contribuables aimables! Le formulaire de déclaration de revenus de l'ITR-3 est désormais activé pour le dépôt via le mode en ligne.»
Qui devrait déposer ITR-3?
ITR-3 est applicable aux particuliers et aux familles indivistes hindoues (HUFS) qui gagnent des revenus des bénéfices et des gains d'entreprise ou de profession. Il est souvent considéré comme un formulaire complet ou «maître», car il permet aux déclarants éligibles de signaler un large éventail de types de revenus en un seul endroit.
Critères d'éligibilité pour le dépôt de l'ITR-3
Les individus ou les HUF sont engagés dans une entreprise ou une profession (sous réserve d'audit fiscal ou non)
Ceux qui gagnent des revenus de la propriété de la maison, du salaire ou de la pension, des gains en capital et des revenus d'autres sources
Les personnes recevant une rémunération d'une société de partenariat
Qui n'est pas éligible pour déposer ITR-3
Entités autres que les individus et les HUF
Les individus et les HUF qui n'ont pas de revenus de rémunération des entreprises, de la profession ou de la société de partenariat
Ceux éligibles à déposer des formulaires ITR-1, ITR-2 ou ITR-4
Mises à jour clés de ITR-3 pour AY 2025–26 (FY 2024-25):
Conformément au service de l'impôt sur le revenu, plusieurs mises à jour importantes ont été faites à ITR-3:
Les gains de capital horaire nécessitent désormais des rapports distincts des gains réalisés avant et après le 23 juillet 2024, à la suite des modifications introduites dans la Finance Act, 2024.
Les pertes en capital sur les rachats d'actions peuvent désormais être réclamées si le revenu de dividende correspondant est divulgué en vertu des «revenus d'autres sources» pour les rachats après le 1er octobre 2024.
Le seuil de divulgation obligatoire des actifs et du passif a été augmenté à un revenu total dépassant Rs 1 crore.
Inclusion de l'article 44BBC pour la déclaration des revenus de l'activité des navires de croisière en vertu de la fiscalité présumée.
Exigences de rapports améliorées pour les déductions telles que celles en vertu des articles 80c et 10 (13A).
Une nouvelle exigence pour signaler le code de la section TDS dans Schedule-TDS.
Modifications dans l'utilitaire ITR-3 Excel (AY 2025-26):
Selon un rapport de l'économie, CA, le Dr Suresh Surana, a mis en évidence sept modifications clés dans le service public ITR-3 Excel que les contribuables devraient être conscients:
> Divulgation de la sélection du régime fiscal (formulaire 10-IEA): Les déclarants doivent confirmer si le formulaire 10-IEA a été soumis à AY 2024-2025 et déclarer s'ils souhaitent opter dans ou hors du nouveau régime fiscal pour l'année d'évaluation en cours.
> Rapports de gains en capital révisés: En raison des ajustements des taux d'imposition des gains en capital via la loi sur les finances (n ° 2), 2024, l'annexe CG et les champs connexes ont été mis à jour. Les contribuables doivent désormais déclarer distinctement les transactions de gains en capital effectuées avant et après / après le 23 juillet 2024.
> Rapports d'indexation séparés: Les contribuables des résidents qui transfèrent des terres ou des bâtiments avant le 23 juillet 2024 doivent désormais divulguer séparément le coût d'acquisition et le coût d'amélioration pour permettre un calcul approprié des prestations d'indexation.
> Augmentation du seuil de revenu: Les contribuables dont le revenu total dépasse 1 crore ₹ – par rapport à la limite précédente de 50 lakh – sont maintenant tenus de signaler leurs actifs et passifs à la fin de l'exercice, sauf divulguer déjà en vertu de la partie A (bilan).
> Section 44BBC Rapports: Une nouvelle section a été ajoutée pour tenir compte des rapports en vertu de l'article 44BBC, qui concerne la fiscalité présumée pour les entreprises impliquées dans l'exploitation des navires de croisière.
> Nouvelle ligne pour le revenu de dividendes: Les contribuables doivent désormais déclarer séparément les revenus de dividendes reçus sous forme de produit du rachat, tel que défini en vertu de l'article 2 (22) f) de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Perte en capital des rachats d'actions: Une ligne spécifique a été incluse dans l'annexe CG pour permettre la déclaration des pertes de capital résultant des rachats d'actions de la société, conformément à l'article 68 de la loi de 2013 sur les sociétés.