Formulaires ITR pour FY25: Le service de l'impôt sur le revenu a informé les formulaires de déclaration de revenus (ITR) pour l'exercice 2024-25 (année d'évaluation 2025-26) pour toutes les sections des contribuables, marquant le début de la saison annuelle de dépôt fiscale de l'Inde. Cependant, bien que le ministère ait publié des services publics de logiciels pour ITR-1 et ITR-4, les services publics pour ITR-2 et d'autres formulaires sont toujours attendus, laissant de nombreux contribuables – en particulier les Indiens non résidents (NRI) – dans les limbes.
ITR-2 est la forme principale utilisée par les NRI qui ne gagnent pas de revenus des activités commerciales ou professionnelles en Inde. Le retard dans la libération de l'utilitaire ITR-2 a suscité des inquiétudes, car des millions de NRI et citoyens d'outre-mer de l'Inde (OCIS) s'appuient sur ce formulaire pour se conformer aux lois fiscales indiennes.
Selon TaxBuddy, une plate-forme de dépôt de taxe numérique, les NRI doivent marcher soigneusement pour éviter les factures fiscales inattendues. Citant une affaire récente, TaxBuddy a expliqué comment Rahul, un NRI, a supposé que, comme son revenu net après les déductions était inférieur à Rs 12 lakh, il ne devait aucun impôt. Cependant, il a fait face à une demande fiscale de Rs 59 904 en raison d'hypothèses incorrectes et d'un manque de clarté sur les règles spécifiques au NRI.
L'Inde abrite plus de 4,5 crore NRI et OCIS dans le monde, soulignant l'ampleur de l'impact potentiel si la conformité fiscale est mal comprise.
Exigences de déclaration d'impôt pour les NRI
Pour l'exercice 2024-25, la date d'échéance des déclarations fiscales du NRI a été prolongée jusqu'au 15 septembre 2025. Les dépôts tardifs peuvent susciter des intérêts en vertu des articles 234A, 234B et 234C, avec des pénalités allant de Rs 1000 à Rs 5000 en vertu de l'article 234f, selon le revenu du taxage.
La détermination du statut de résidence est cruciale pour les INRS, car les passifs fiscaux en dépendent. Un individu est qualifié de NRI s'il passe moins de 182 jours en Inde au cours de l'exercice 2024-25 et moins de 60 jours au cours de l'exercice, combiné avec moins de 365 jours au cours des quatre années précédentes. Même une seule journée supplémentaire en Inde pourrait changer le statut de résidence et modifier les règles fiscales applicables.
Formulaires que les NRI devraient utiliser
Les NRI doivent utiliser ITR-2 ou ITR-3. ITR-1 et ITR-4 ne leur sont pas applicables. ITR-2 est destiné aux particuliers sans revenu des affaires ou de la profession, tandis que l'ITR-3 est destiné à ceux qui gagnent de tels revenus.
Les documents essentiels pour le dépôt d'impôt NRI comprennent un passeport (pour vérifier les jours de voyage), les relevés bancaires NRO / NRE / FCNR, le formulaire 26As, le communiqué annuel (AIS), le résumé des informations sur les contribuables (TIS), le formulaire 10F et un certificat de résidence fiscale (TRC).
Seul le revenu gagné ou accumulé en Inde est imposable pour les NRI, tandis que le revenu étranger reste exonéré à moins que reçus en Inde. Les actifs étrangers ne nécessitent généralement pas de rapports, bien que les intérêts gagnés sur les comptes NRE et FCNR, bien que exemptés, doivent toujours être divulgués dans la déclaration de revenus.
Impact des changements fiscaux récents sur les NRI
Depuis l'exercice 2024-25, les NRI déposant ITR-2 ne doivent divulguer les actifs et les passifs indiens que si leur revenu imposable brut dépasse 1 crore. Les actifs étrangers restent exemptés de divulgation dans ITR-2.
De plus, le nouveau régime d'impôt sur les gains en capital en vigueur à partir du 23 juillet 2024 oblige un rapport distinct des gains accumulés avant et après cette date. L'ITR-2 a été mis à jour pour capturer en conséquence des gains en capital à court et à long terme, aidant les INRS à atteindre des calculs d'impôt précis.
Des normes de divulgation améliorées dans ITR-1 et ITR-4 nécessitent désormais des détails tels que les numéros de police d'assurance-vie en vertu de la section 80C et des numéros PRAN pour les investissements NPS en vertu de l'article 80CCD, bien que ces formulaires ne soient généralement pas utilisés par les INRS.
Double allongement de l'impôt, FTC
Les NRI demandant une réparation en vertu des accords d'évitement à double fiscalité (DTAA) doivent soumettre le formulaire 10F et un TRC de leur autorité fiscale étrangère. Le formulaire 10F reste valable pour un an du dépôt. De plus, les NRI doivent soumettre le formulaire 67 avant de déposer leur ITR s'ils souhaitent réclamer le crédit pour les impôts payés à l'étranger sur les revenus également imposables en Inde. Le non-dépôt du formulaire 67 pourrait entraîner le refus du crédit d'impôt étranger, même en vertu des dispositions applicables de la DTAA.
Les experts exhortent les NRI à commencer à compiler la documentation tôt et à vérifier leur statut de résidence pour éviter des surprises comme celles de Rahul. Alors que la conformité fiscale devient plus numérisée et rigoureuse, la préparation précoce reste la meilleure sauvegarde contre les sanctions et les demandes fiscales inattendues.