Le ministre des Finances a déclaré que les actifs cryptographiques restent non réglementés en Inde, mais cela ne place pas les investisseurs hors de portée des autorités fiscales ou chargées de l’application des lois. Dans une réponse écrite au Parlement, le ministère a précisé que même s’il ne conserve pas de données sur les avoirs cryptographiques individuels, les cas d’évasion fiscale et d’utilisation illégale d’actifs cryptographiques sont activement surveillés et traités par plusieurs agences.
Répondant à une question du Lok Sabha, le ministre d’État aux Finances Pankaj Chaudhary a déclaré que les actifs numériques virtuels (VDA), y compris les crypto-monnaies et les NFT, ne sont actuellement pas réglementés. Cependant, il a souligné que le secteur a été placé sous la surveillance de la Cellule de renseignement financier – Inde (CRF-IND) aux fins de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et de lutte contre le financement du terrorisme (CFT).
Déclaration des revenus cryptographiques
Pour lutter contre les abus, les fournisseurs de services de cryptographie sont désormais tenus de s’inscrire auprès de la CRF-IND et de se conformer à des obligations strictes telles que la diligence raisonnable à l’égard de la clientèle, la tenue des enregistrements des transactions et la déclaration des activités suspectes. La CRF-IND analyse ces informations et partage des renseignements exploitables avec les forces de l’ordre. La Direction de l’application des lois (ED) a déjà enquêté sur plusieurs affaires liées à la cryptographie en vertu de la loi sur la prévention du blanchiment d’argent (PMLA), saisissant ou saisissant des produits du crime d’une valeur de 4 209,74 crores ₹, arrêtant 29 personnes et déposant 24 plaintes en justice. Un accusé a également été déclaré délinquant économique en fuite.
Campagne NUDGE du CBDT
Du côté de la fiscalité, le gouvernement a clairement indiqué que les transactions cryptographiques devaient être divulguées. Le Département de l’impôt sur le revenu prend des mesures chaque fois qu’une évasion fiscale liée aux VDA est détectée, notamment en encourageant les contribuables, en effectuant des vérifications électroniques, des réévaluations, des enquêtes et des opérations de perquisition et de saisie. La campagne NUDGE du CBDT a déjà signalé les contribuables qui ont effectué des transactions cryptographiques mais qui n’ont pas réussi à les déclarer dans l’annexe VDA de leur déclaration de revenus, à l’aide d’outils d’analyse de données tels que Project Insight.
Le gouvernement a également précisé que les avoirs cryptographiques Benami et étrangers ne sont pas exemptés. Le Benami Property Transactions Act s’applique aux VDA détenus par Benami, tandis que le Black Money Act couvre les actifs cryptographiques étrangers non divulgués. Par ailleurs, la Reserve Bank of India continue de mettre en garde les utilisateurs contre les risques économiques, juridiques et de sécurité liés aux transactions avec les VDA et a conseillé aux banques de maintenir des contrôles stricts en matière de KYC, AML et CFT. Taxation des crypto-monnaies en Inde
Fiscalité des crypto-monnaies en Inde
En Inde, les bénéfices découlant de la vente, de l’échange ou de l’utilisation d’actifs cryptographiques sont imposés à un taux forfaitaire de 30 %, ainsi qu’une surtaxe applicable et une taxe de 4 % en matière de santé et d’éducation. Il est donc essentiel que les investisseurs et les traders comprennent pleinement les implications fiscales avant d’effectuer des transactions sur des actifs numériques.
Le cadre fiscal pour les crypto-monnaies a été officiellement introduit dans le budget de l’Union 2022, lorsque le ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a placé les crypto-monnaies et les actifs associés sous la définition légale des « actifs numériques virtuels » (VDA). Cette catégorie comprend les crypto-monnaies populaires telles que Bitcoin et Ethereum, ainsi que les objets de collection numériques comme les jetons non fongibles (NFT).
La fiscalité des cryptomonnaies en Inde est régie par l’article 115BBH de la loi sur l’impôt sur le revenu. La loi ne fait pas de distinction entre les participations à court et à long terme : tous les gains sont imposés au même taux de 30 %, sans bénéficier d’indexation ni de traitement fiscal préférentiel. De plus, les déductions sont très limitées : seul le coût d’acquisition peut être compensé par les gains. Les dépenses telles que les frais de transaction, les frais de plateforme ou les coûts de minage ne sont pas autorisées.
Pour améliorer la conformité et la traçabilité, une taxe déduite à la source (TDS) de 1 % s’applique à chaque transfert de VDA depuis le 1er juillet 2022. Le budget de l’Union 2025 a renforcé cette disposition avec des normes de déclaration et de divulgation plus strictes. À partir de l’exercice 2025-2026, les échanges cryptographiques et les intermédiaires désignés sont tenus de déclarer obligatoirement les transactions aux autorités fiscales.
En plus du fardeau fiscal, une TPS de 18 % est devenue applicable à partir du 7 juillet 2025 sur les frais de trading de crypto et de service sur toutes les plateformes. Prélevée séparément sur les factures de transaction, cette TPS, en plus de l’impôt sur le revenu et du TDS, a considérablement augmenté les coûts pour les traders actifs et réduit les marges commerciales nettes.