Les personnes âgées qui déposent leurs déclarations de revenus pour l'année d'évaluation 2025–26 doivent prendre note des règles et formulaires mis à jour notifiés par le Département de l'impôt sur le revenu. Le Conseil central des taxes directes (CBDT) a dévoilé de nouvelles directives visant à optimiser les avantages fiscaux pour les contribuables à la retraite. Ces mesures devraient apporter des allégements importants en s'attaquant aux frais de santé, aux revenus des intérêts et en l'assouplissement des procédures de dépôt pour les personnes âgées.
Les personnes à la retraite peuvent désormais réclamer une déduction de 50 000 roupies en vertu de l'article 80D pour les primes d'assurance maladie ou les frais médicaux, reconnaissant l'augmentation des coûts de santé étant souvent confrontés après la retraite. De plus, il existe une disposition pour une déduction de Rs 1 lakh en vertu de l'article 80DDB pour le traitement des maladies spécifiées, ce qui atténue davantage la pression financière liée aux soins médicaux.
Des changements importants ont également été introduits en termes de revenus d'intérêts. Les retraités peuvent bénéficier d'une déduction pouvant atteindre 50 000 roupies en vertu de l'article 80TTB pour les revenus d'intérêts gagnés par les banques, les bureaux de poste ou les banques coopératives.
Pour ceux dont le revenu des intérêts annuel reste inférieur à ce seuil, aucune taxe déduite à la source (TDS) ne sera appliquée, simplifiant le processus fiscal pour beaucoup. Cette décision devrait bénéficier à une partie substantielle des personnes à la retraite qui comptent sur les revenus des intérêts en tant que principale ressource financière.
Les lignes directrices comprennent également des dispositions spéciales dans le cadre du régime hypothécaire inversé, où les montants reçus ne sont pas traités comme des gains en capital, les exonétant ainsi de la fiscalité. Cela fournit une avenue supplémentaire aux personnes à la retraite pour accéder aux fonds sans augmenter leur revenu imposable.
De plus, les personnes âgées, les 80 ans et plus, peuvent produire leurs déclarations de revenus manuellement si leur revenu dépasse Rs 5 lakh ou si un remboursement est dû, ajoutant un élément de flexibilité au dépôt de taxe pour ce groupe démographique.
Depuis l'année d'évaluation 2022-23, les citoyens âgés de 75 ans et plus avec des revenus dérivés uniquement des pensions et des intérêts de la même banque sont exonérés de produire des déclarations de revenus (ITR). Dans ces cas, les banques sont chargées de calculer et de déduire l'impôt applicable, réduisant ainsi le fardeau de la conformité à ces personnes. Les personnes âgées, âgées de 60 à 80 ans, bénéficient d'une limite d'exonération de base plus élevée de Rs 3 lakh, par rapport à la norme Rs 2,5 lakh, tandis que les «Super Senior Citizens» bénéficient d'une dalle libre d'impôt jusqu'à Rs 5 lakh.
Plusieurs paiements de retraite continuent d'être exonérés de l'impôt sur le revenu, contribuant à la réduction des revenus imposables pour les retraités. Il s'agit notamment de la gratification, qui est entièrement ou partiellement exonérée en vertu de l'article 10 (10) selon la nature de l'emploi, et une pension commuée, qui reste libre d'impôt dans des conditions spécifiées conformément à la section 10 (10A).
Les autres versements exonérés incluent les congés, le fonds de prévoyance et les montants de pension de retraite provenant de fonds reconnus, l'alignement avec les articles 10 (11), 10 (12) et 10 (13) respectivement. Cependant, les pensions non commises, qui sont reçues mensuelles, sont imposables dans la catégorie «salaires».
Ces nouvelles directives font partie des efforts continus du gouvernement pour soutenir financièrement la population plus âgée. Les mesures améliorent non seulement le revenu disponible pour les retraités, mais visent également à réduire les obstacles administratifs associés à la conformité fiscale.
Formulaires ITR
Il existe sept formulaires ITR (formulaires 1 à 7), révisés conformément aux changements récents des lois fiscales. À des fins fiscales, les personnes âgées de 60 à 80 ans sont classées comme seniors, tandis que les 80 ans et plus sont considérés comme super seniors.
Dans l'ancien régime fiscal, la limite d'exonération de base est de Rs 3 lakh pour les personnes âgées et de Rs 5 lakh pour les super-citoyens, contre 2,5 lakh de Rs pour d'autres. Dans le nouveau régime fiscal, une exemption uniforme de Rs 3 lakh s'applique à tous les individus, quel que soit son âge.
La pension reçue d'un ancien employeur est imposée comme salaire. Cependant, les paiements de rente des plans d'investissement personnels sont imposés en vertu des «revenus d'autres sources». La déduction standard sur la pension est de Rs 50 000 dans le cadre des deux régimes, mais passe à Rs 75 000 dans le cadre du nouveau régime de l'AY 2025-26.