Le ministère des Finances pourrait poursuivre la simplification et la rationalisation du régime de retenue à la source dans le budget de l’Union 2025-26, tandis qu’une refonte plus complète de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961 pourrait prendre plus de temps.
Selon des sources, le budget devrait annoncer une nouvelle rationalisation des tarifs TDS avec une structure de tranches plus simplifiée qui comporterait un nombre de tarifs inférieur. Cette décision vise à alléger le fardeau de conformité des déductibles d'impôt et fait partie des initiatives gouvernementales visant à simplifier la Loi de l'impôt sur le revenu.
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À cette fin, la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a également annoncé un certain nombre de mesures de simplification du régime TDS dans le budget de l'Union 2024-25. Alors qu’elle avait annoncé une révision complète de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961, pour la rendre « concise, lucide, facile à lire et à comprendre » et réduire les litiges, elle avait également amorcé cette démarche en simplifiant la structure tarifaire du TDS. Parmi les mesures, elle avait annoncé que le taux TDS de 5% sur de nombreux paiements serait fusionné avec le taux TDS de 2% et que le taux TDS de 20% sur les rachats de parts par les OPCVM ou les UTI serait supprimé.
Selon des sources officielles, la révision de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 est toujours en cours et pourrait prendre encore un certain temps, après quoi elle passerait par plusieurs séries de consultations. Cela serait ensuite suivi du processus législatif.
Les fiscalistes estiment qu'il devrait idéalement y avoir deux à trois taux pour le TDS, ce qui contribuerait à améliorer la conformité et à réduire les litiges.
Yeeshu Sehgal, responsable des marchés fiscaux chez AKM Global, a souligné la nécessité de simplifier et de rationaliser le régime TDS/TCS actuel, car il entraîne une charge de conformité considérable pour les entreprises, entraînant des erreurs, des confusions et des défauts involontaires sur le portail Traces et les certificats TDS.
« L'un des changements les plus importants qui puissent être apportés est la suppression de plusieurs taux TDS dans une structure plus simple à deux ou trois niveaux », a déclaré Sehgal, ajoutant que le formulaire 16A devrait être supprimé car les informations sont facilement disponibles via le formulaire 26AS et le rapport annuel. Déclaration d'information (AIS). De plus, pour les acheteurs immobiliers, le dépôt de 1 % de TDS implique de nombreuses informations qu'ils doivent saisir alors qu'il devrait s'agir simplement de la valeur de la propriété et du Pan du vendeur ainsi que du TDS déposé.
Le Forum fiscal américano-indien, un forum dédié à la politique fiscale du Forum de partenariat stratégique américano-indien (USISPF), dans ses recommandations prébudgétaires, a également appelé à rationaliser la structure TDS à deux ou trois taux, ce qui contribuerait à réduire les charges de conformité et permettre aux entreprises de se concentrer sur la croissance.
À l'heure actuelle, différentes activités attirent les TDS à des taux différents, allant de 1 % à 50 %, avec différents taux intermédiaires.
Rony Antony, associé et responsable, Fiscalité des sociétés (Sud), Services fiscaux et réglementaires, BDO Inde, a également noté que de nombreuses dispositions dans les sections TDS créent des problèmes pour les contribuables.
« La rationalisation des taux est un domaine qui peut aider », a-t-il déclaré, soulignant que quelques solutions rapides qui peuvent aider les contribuables sont la rationalisation des obligations TDS.