Lorsqu’un contribuable décède, ses obligations fiscales ne disparaissent pas tout simplement. Les héritiers légaux peuvent encore devoir produire des déclarations en attente, répondre aux avis fiscaux et régler les cotisations impayées. Toutefois, ces paiements sont généralement effectués à partir des biens laissés par le défunt plutôt que de la propre poche de l’héritier.
La question devient importante lorsqu’une personne décède sans produire de déclaration malgré un revenu imposable. Cela peut également survenir lorsqu’un contrôle, une procédure de redressement ou des demandes d’impôts impayés sont toujours en cours. Dans les cas où des membres de la famille sont impliqués dans des litiges, établir qui est l’héritier légal peut en soi devenir un défi.
L’agent liquidateur doit être informé du décès du contribuable et de la situation de l’héritier légal. S’il n’y a pas d’héritier légal, la responsabilité peut être transférée à celui qui hérite des biens du défunt.
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Que se passe-t-il avec la déclaration de revenus après le décès ?
Le représentant légal doit produire une déclaration des revenus gagnés par le défunt avant son décès. Cela couvre la période commençant le premier jour de l’exercice social et se terminant à la date du décès.
Si le défunt n’a pas produit de déclaration pour une année de cotisation antérieure, le représentant légal peut également devoir produire cette déclaration en attente.
Le revenu gagné après le décès de la personne ne doit pas être inclus dans la déclaration de la personne décédée.
Comment un héritier légal peut-il s’inscrire sur le portail de l’impôt sur le revenu ?
Le représentant légal doit au préalable s’inscrire comme héritier légal sur le portail de l’impôt sur le revenu. Le processus nécessite des documents comprenant le certificat de décès et les détails PAN du contribuable décédé et du représentant légal.
La preuve d’être un héritier légal peut inclure un testament, un certificat de succession ou l’affidavit fourni via le portail de l’impôt sur le revenu.
La demande d’enregistrement doit être approuvée par l’agent évaluateur ou par le Centre de Traitement Centralisé. Une fois approuvé, le représentant peut produire des déclarations et les vérifier électroniquement.
Hitesh Jain, associé chez NA Shah Associates, s’est entretenu avec ET. Il a déclaré que l’approbation permet au représentant de déposer et de vérifier électroniquement les déclarations.
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Que faire si le délai de retour est déjà dépassé ?
Un décès à l’approche de la date limite de déclaration de revenus peut créer des difficultés pratiques pour le représentant légal. Dans de tels cas, le représentant peut demander un délai supplémentaire en expliquant la véritable raison du retard.
Avant de produire la déclaration, le représentant légal doit vérifier attentivement les dossiers financiers de la personne décédée. Ceux-ci peuvent inclure le formulaire 26AS, le relevé d’information annuel (AIS), le résumé des informations du contribuable (TIS), les relevés bancaires et les détails des gains en capital.
Cet examen est important car les revenus générés après la date du décès appartiennent à la succession ou aux bénéficiaires, selon les circonstances, et ne doivent pas être déclarés comme revenus du défunt.
Que deviennent les avis d’impôt sur le revenu après le décès ?
Un nouvel avis d’impôt sur le revenu ne peut valablement être émis au nom d’une personne déjà décédée. Si un tel avis est reçu, le représentant légal peut le contester au lieu de simplement y répondre.
Une fois l’enregistrement de l’héritier légal approuvé, le représentant doit vérifier attentivement chaque avis. Le type d’avis, la date, le nom du contribuable et le délai de réponse doivent tous être vérifiés.
Rahul Charkha, associé chez Economic Laws Practice, s’est entretenu avec The Economic Times. Il a expliqué ce que les représentants devraient faire après l’approbation de l’enregistrement.
« Une fois approuvé, l’héritier doit se connecter, accéder à l’avis pour comprendre sa nature (par exemple, un avis de contrôle, un avis de réévaluation, une mise en demeure ou une demande d’informations) et noter le délai pour y répondre », a déclaré Charkha à ET.
Un avis peut concerner un contrôle, une nouvelle cotisation, une demande de renseignements ou une demande d’impôt impayé. Lorsque l’avis est valide, le représentant doit répondre dans le délai imparti et fournir les documents requis.
Qui paie les impôts après le décès ?
Les taxes fiscales ne deviennent pas automatiquement une dette personnelle de l’héritier légal. La responsabilité est généralement liée au patrimoine laissé par le défunt.
Ashish Mehta, associé chez Khaitan and Company, a déclaré à The Economic Times que les poursuites engagées du vivant d’un contribuable peuvent se poursuivre contre le représentant légal.
La responsabilité personnelle du représentant est normalement limitée à la valeur de la succession du défunt disponible pour faire face à l’impôt à payer.
Cependant, les héritiers légaux doivent être prudents quant à ce qu’ils font des biens hérités pendant que des procédures fiscales ou des cotisations sont en cours.
Ils doivent éviter de distribuer, transférer, vendre ou hypothéquer prématurément les actifs successoraux. Si les actifs de la succession sont mal gérés alors que les impôts restent impayés, le représentant peut engager sa responsabilité personnelle. Même dans de tels cas, la responsabilité ne peut excéder la valeur des actifs mal gérés.
Que doivent faire les héritiers légaux ?
Les héritiers légaux doivent d’abord établir les faits concernant la situation fiscale du défunt. Ils doivent déterminer si une affaire fiscale a commencé du vivant du contribuable, si une déclaration était en attente et si le service des impôts avait été informé du décès.
Ils doivent également vérifier tous les avis et demandes en suspens et protéger les actifs du défunt jusqu’à ce que les impôts légaux soient réglés.
S’inscrire rapidement en tant qu’héritier légal et examiner les dossiers fiscaux du défunt peut aider à éviter des complications inutiles. Le point essentiel est que le décès ne met pas automatiquement fin aux obligations fiscales en suspens. Le représentant légal devra peut-être compléter les formalités de conformité du contribuable décédé, mais l’impôt à payer est généralement couvert par la succession laissée sur place.