Le Département de l'impôt sur le revenu a annoncé que les contribuables peuvent désormais produire des déclarations de revenus mises à jour (ITR-U) pour les années d'évaluation (AY) 2021-22 et 2022-23 en utilisant les formulaires ITR-3 et ITR-4. L'installation a été déployée par une mise à jour officielle sur le manche X (anciennement Twitter) du département, donnant aux individus et aux entreprises une autre occasion de rectifier des erreurs, des omissions ou des dépôts manqués au cours des années précédentes.
Présenté en vertu de l'article 139 (8A) de la loi de 1961 pour l'impôt sur le revenu, le cadre de rendement mis à jour permet aux contribuables de déclarer un revenu qui était plus sous-déclaré, signalé par la mauvaise tête, ou non du tout signalé. Les contribuables peuvent également l'utiliser pour ajuster l'amortissement non absorbé ou les crédits d'impôt incorrects. Cependant, le dépôt d'un ITR-U comporte un coût: un obligation fiscale supplémentaire pouvant atteindre 50% de l'impôt supplémentaire et des intérêts à payer.
Qui devrait déposer ITR-3?
Le formulaire ITR-3 est pertinent pour les particuliers et les familles hindoues individuelles (HUFS) avec des revenus de l'entreprise ou de la profession, le commerce d'actions (y compris les contrats à terme et les options), la société en commandite dans une entreprise, les gains en capital, les actifs étrangers ou les revenus, ou les actions non cotées. Il s'applique également aux contribuables avec des revenus dépassant 50 lakh qui ne sont pas admissibles à des formulaires plus simples comme ITR-1, ITR-2 ou ITR-4.
Pour l'exercice 2024-25, ITR-3 a été amélioré avec de nouvelles fonctionnalités de rapport, notamment:
Split Capital Gains Reporting pour les transactions avant et après le 23 juillet 2024
Réclamer une perte de capital sur le rachat d'actions contre le revenu de dividende correspondant
Seuil de rapports plus élevé pour les actifs et les passifs si le revenu dépasse 1 crore ₹
Nouvelle section pour le revenu des entreprises de croisière (section 44BBC)
Rapports détaillés en vertu des articles 80c et 10 (13A)
Rapports de code de la section TDS en calendrier-TDS
Qui devrait déposer ITR-4?
Le formulaire ITR-4 (SUGAM) est destiné aux personnes résidentes, aux HUF et aux entreprises (à l'exclusion des LLP) avec des revenus jusqu'à 50 lakh, où les revenus sont calculés dans le cadre des régimes d'imposition présumés (articles 44AD, 44AA et 44AE). Il permet également la déclaration de gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A jusqu'à 1,25 lakh.
Les contribuables, cependant, ne peuvent pas utiliser ITR-4 s'ils sont directeurs de l'entreprise, détiennent des actions non cotées, des actifs ou des revenus étrangers, gagnent un revenu agricole supérieur à Rs 5 000 ou des impôts différés de l'ESOPS.
Déploiement plus large de l'installation ITR-U
En juillet 2025, le Département de l'impôt sur le revenu avait déjà permis le dépôt de déclarations mises à jour via ITR-1 et ITR-2, conformément à la Finance Act, 2025. Le budget de l'Union 2025 a prolongé la fenêtre de dépôt pour ITR-U à 48 mois à partir de la fin de l'année d'évaluation pertinente,, offrant aux contribuables plus de temps pour réparer les erreurs passées.
Qui ne peut pas déposer ITR-U?
Certaines restrictions s'appliquent. Les contribuables ne peuvent pas déposer ITR-U si:
Le rendement serait nulle ou un rendement de perte
Il réduit la responsabilité fiscale ou augmente les remboursements
Il se rapporte aux cas de recherche et de crise ou de poursuites en cours
De plus, le portail de dépôt électronique n'autorise qu'un seul retour mis à jour par AY, ce qui rend important d'obtenir des divulgations correctes la première fois.
Date limite pour le dossier ITR-U
Selon les règles actuelles, les contribuables ont 48 mois à compter de la fin de l'exercice pertinent pour soumettre un rendement mis à jour. Pour AY 2025-26, la date limite est le 31 mars 2030.
Avec cette expansion à ITR-3 et ITR-4, le service informatique a élargi la portée de la conformité, encourageant la divulgation volontaire tout en garantissant une transparence plus élevée dans le système fiscal.