Le gouvernement a introduit des modifications à la loi de 1961 pour l'impôt sur le revenu visant à clarifier la déduction standard de 75 000 Rs disponibles dans le cadre du nouveau régime fiscal pour les employés salariés. Cette clarification a également été officiellement intégrée à la nouvelle facture d'impôt sur le revenu, 2025. La déduction standard joue un rôle crucial dans le calcul des revenus en franchise d'impôt pour les salariés. Initialement fixé à Rs 50 000, la déduction a été améliorée à Rs 75 000 pour ceux qui optent pour le nouveau régime fiscal par le biais d'une disposition introduite dans la loi financier (n ° 2), 2024, en ajoutant une nouvelle réserve à l'article 16 (IA).
«En plus de la nouvelle facture d'impôt sur le revenu, nous apportons certains amendements à la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961… apporter la clarté du nouveau régime d'impôt sur le revenu, où la déduction standard de 75 000 ₹ s'appliquera aux salariés», a déclaré le ministre des Finances Nirmala Sitharaman sur X.
La déduction standard de 75 000 roupies pour les contribuables salariés dans le cadre du nouveau régime fiscal avait déjà été annoncée au cours du budget de l'Union 2024.
Qu'est-ce qui a changé maintenant?
Grâce au projet de loi sur les lois fiscales (modification), 2025, le gouvernement a explicitement précisé que le revenu imposable en vertu du chef des «salaires» sera calculé après avoir appliqué une déduction standard de 50 000 ₹ dans le cadre de l'ancien régime fiscal et 75 000 roupies en vertu du nouveau régime fiscal.
L'amendement spécifie:
«Le revenu imputable en vertu de la tête« salaires »sera calculé après avoir effectué les déductions suivantes, à savoir: –
(ia) Une déduction de cinquante mille roupies ou le montant du salaire, selon le moins.
À condition que dans un cas où l'impôt sur le revenu soit calculé en vertu de la clause (ii) de la sous-section (1A) de l'article 115BAC, les dispositions de la présente clause auront effet comme pour les mots «cinquante mille roupies», les mots «soixante-quinze mille roupies» avaient été substitués ».
Cette disposition mise à jour a également été intégrée à la nouvelle facture d'impôt sur le revenu, 2025, et sera applicable à partir du 1er avril 2026, correspondant à l'exercice 2026-2027.
En plus de traiter la déduction standard, le projet de loi sur les lois fiscales (amendement) résout également l'ambiguïté concernant les déductions liées au régime de retraite unifié (UPS). L'amendement garantit désormais que les avantages fiscaux disponibles pour les contributions aux UPS sont à égalité avec ceux du système national de retraite (NPS), apportant à la fois des régimes d'épargne-retraite dans le même cadre de traitement fiscal.
Le projet de loi sur les lois fiscales (amendement), 2025, et la nouvelle facture d'impôt sur le revenu, 2025, ont été approuvées par le Parlement, ouvrant la voie à leur mise en œuvre au cours de l'exercice à venir.
Dalles d'impôt révisées
La nouvelle facture d'impôt sur le revenu, 2025, précise les dalles d'impôt révisées et les taux applicables au revenu jusqu'à 12 lakh et au-delà.
En vertu de la clause 202 (i) du projet de loi, les nouveaux taux de régime fiscal s'appliquent aux particuliers, aux familles indivistes hindoues (HUFS) et à certaines autres entités. La structure est la suivante:
Taux de revenu total (₹)
Jusqu'à 4,00 000 ₹ nul
4,00 001 ₹ – 8,00 000 ₹ 5%
8,00 001 ₹ – 12,00 000 ₹ 10%
12 ₹ ₹ – ₹ 16,00,000 15%
₹ 16 00 001 – ₹ 20,00,000 20%
20,00 001 ₹ – 24,00 000 ₹ 25%
Au-dessus de 24 000 000 ₹ 30%
Ces taux seront applicables à:
Individus
Familles hindoues individuelles (HUFS)
Associations de personnes (à l'exclusion des sociétés coopératives)
Corps d'individus, qu'ils soient incorporés ou non
Personnes juridiques artificielles
Vieux régime fiscal
La nouvelle facture d'impôt sur le revenu ne répertorie pas explicitement les dalles d'impôt et les taux pour les contribuables, car ceux-ci sont soumis à la modification par le biais du projet de loi annuel de financement présenté au cours du budget de l'Union.
À l'heure actuelle, les taux de dalle suivants s'appliquent sous l'ancien régime fiscal:
Citoyens généraux
Jusqu'à Rs 2,50 000 – nul
Rs 2,50 001 à Rs 5,00,000 – 5%
Rs 5,00 001 à Rs 10,00,000 – 20%
Au-dessus de Rs 10,00 000 – 30%
Seniors (âgés de 60 à moins de 80 ans)
Jusqu'à Rs3,00,000 – nul
Rs 3,0 001 à Rs 5,00,000 – 5%
Rs 5,00 001 à Rs 10,00,000 – 20%
Au-dessus de Rs 10,00 000 – 30%
Super seniors (âgés de 80 ans et plus)
Jusqu'à Rs 5,00,000 – nul
Rs 5,00 001 à Rs 10,00,000 – 20%
Au-dessus de Rs 10,00 000 – 30%