À compter du 1er avril 2025, des modifications seront apportées aux réglementations TDS (taxes déduites à la source) et TCS (taxe collectée à la source) ayant un impact sur les contribuables, avec un accent particulier sur les personnes âgées, les investisseurs et les salariés de la commission. Ces ajustements ont été détaillés dans le budget 2025 et entreront en vigueur à la date spécifiée. TDS est pertinent pour une gamme de paiements qui répondent aux seuils et tarifs spécifiés. L'objectif principal de ces révisions est de rationaliser l'adhésion fiscale aux contribuables et aux commerçants en supprimant les complexités superflues.
Modifications clés introduites dans le budget 2025
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Des modifications apportées aux exonérations fiscales à la source (TDS) ont été mises en œuvre au profit de divers groupes en vertu des nouvelles dispositions.
Les personnes âgées seront désormais exemptées de TDS sur les revenus des intérêts jusqu'à Rs 1 lakh par an, une augmentation significative par rapport à la limite précédente de Rs 50 000. Pour d'autres individus, la limite d'exemption du TDS est passée de Rs 40 000 à Rs 50 000.
Les personnes âgées peuvent désormais bénéficier d'un allégement fiscal pouvant aller jusqu'à 15 000 roupies, selon leur tranche d'imposition. En outre, le budget a augmenté la limite d'exemption du TDS sur les revenus de location de Rs 2,4 lakh à Rs 6 lakh par an, soit Rs 50 000 par mois, contre la limite précédente de Rs 20 000 par mois.
Les investisseurs dans les actions et les fonds communs de placement bénéficieront également de l'augmentation de l'exemption de TDS sur les dividendes et les revenus des unités de fonds communs de placement ou des sociétés spécifiques, qui est passée de Rs 5 000 à Rs 10 000.
De plus, les seuils TCS révisés dans le cadre du Scheme de transfert de fonds libéralisé (LRS) profiteront aux personnes impliquées dans les transactions transfrontalières, la limite est passée de Rs 7 lakh à 10 roupies lakh.
Les prêts éducatifs de certaines établissements sont désormais entièrement exemptés de TCS.
Seuil TDS plus élevé pour les personnes âgées
Les personnes âgées sont désormais admissibles à une exonération accrue du TDS sur les revenus des intérêts, la limite augmentée à Rs 1 lakh par an, par rapport à la limite précédente de Rs 50 000.
Ce changement signifie que les personnes âgées peuvent désormais bénéficier d'un allégement fiscal pouvant atteindre 15 000 roupies, selon leur tranche d'imposition. En outre, le budget a augmenté la limite d'exemption du TDS sur les revenus de location de Rs 2,4 lakh à Rs 6 lakh par an, soit Rs 50 000 par mois, augmentant par rapport à la limite précédente de Rs 20 000 par mois.
À partir du 1er avril, les revenus d'intérêts gagnés à partir de dépôts fixes (FD), de dépôts récurrents (RDS) et d'autres instruments ne seront responsables de la déduction que si le montant total détenu sur un seul compte bancaire dépasse Rs 1 lakh au cours d'un exercice pour les personnes âgées. Par conséquent, si une personne âgée garantit que leurs revenus d'intérêt restent inférieurs à Rs 1 lakh, aucun TDS sera imposé par la banque.
Pour les citoyens généraux
Le gouvernement a augmenté le seuil de TDS pour les revenus d'intérêts de Rs 40 000 à Rs 50 000, à partir d'avril 2025, pour les citoyens non sensibles. Cet ajustement vise à alléger la charge fiscale des déposants, en particulier ceux qui comptent sur les intérêts de la FD comme principale source de revenus. En vertu du règlement mis à jour, TDS sera déduit par la banque si le montant total des intérêts annuels dépasse 50 000 roupies. Cependant, aucun TDS ne sera déduit si un citoyen général reste dans la limite de 50 000 Rs pour leurs revenus d'intérêt.
TDS sur les gains de loterie et les paris de course aux chevaux
Le gouvernement a révisé les règles fiscales déduites à la source (TDS) liées aux gains des loteries, des mots croisés et des courses de chevaux en éliminant la limite cumulative de Rs 10 000 au cours d'un exercice. En vertu des règlements précédents, TDS était applicable lorsque les gains totaux ont dépassé 10 000 roupies par an, même s'ils sont reçus en plusieurs sommes plus petites. Avec les nouvelles règles, TDS ne sera déduit que lorsqu'une seule transaction dépasse 10 000 roupies.
Par exemple, plus tôt, si quelqu'un a remporté trois quantités de loterie distinctes de 8 000 roupies chacune, totalisant Rs 24 000, TDS serait appliqué car le montant total dépassait 10 000 roupies. Selon le nouveau règlement, aucun TDS ne sera déduit car aucune transaction ne dépasse 10 000 roupies.
TDS sur les commissions d'assurance et de courtage
Le budget 2025 a augmenté le seuil de TDS pour diverses commissions, offrant une réparation aux agents d'assurance et aux courtiers. Le seuil de TDS pour la Commission d'assurance est passé de Rs 15 000 à Rs 20 000, à compter du 1er avril 2025. Ces ajustements visent à simplifier les exigences de conformité et à améliorer les flux de trésorerie pour les petits salariés dans ces industries.
TDS sur les MF ou les stocks
En outre, les investisseurs dans les fonds communs de placement (MF) ou les actions bénéficieront de l'augmentation de la limite d'exemption de 5 000 Rs à Rs 10 000 sur les dividendes et les revenus gagnés par des unités MF ou des sociétés spécifiques
TDS sur le dividende
Le budget a augmenté la limite de seuil de déduction fiscale des dividendes de Rs 5 000 à Rs 10 000. Depuis le 1er avril 2025, les investisseurs des actions et des fonds communs de placement bénéficieront de cette limite plus élevée, ce qui leur permet de conserver davantage de leurs revenus de dividendes, car l'impôt ne sera déduit que lorsque le revenu dépasse 10 000 roupies.