Les contribuables indiens qui détiennent des comptes de retraite à l’étranger – comme le populaire 401(k) aux États-Unis – ne pourront plus utiliser les formulaires simplifiés ITR-1 ou ITR-4 lors de la production de leurs déclarations de revenus. Dans le cadre du nouveau cadre de déclaration de revenus notifié pour l’année d’imposition 2026-2027, ces personnes doivent désormais produire leurs déclarations en utilisant les formulaires ITR-2 ou ITR-3 plus détaillés.
Le changement affecte les résidents indiens qui ont travaillé à l’étranger ou qui continuent de conserver une épargne-retraite étrangère. Les experts fiscaux affirment que cette décision s’inscrit dans le cadre d’un effort plus large du gouvernement visant à renforcer les exigences de divulgation des actifs et des revenus à l’étranger.
Qu’est-ce qui a changé
Jusqu’à présent, les contribuables dont la structure de revenus était relativement simple pouvaient produire leurs déclarations en utilisant l’ITR-1 (Sahaj) ou l’ITR-4 (Sugam). Toutefois, les règles de déclaration révisées suppriment cette option pour les personnes qui détiennent des comptes de retraite à l’étranger, y compris les régimes de retraite basés aux États-Unis.
Au lieu de cela, les contribuables doivent désormais déclarer :
- ITR-2, s’ils n’ont pas de revenus d’entreprise ou de profession
- ITR-3, s’ils tirent des revenus d’activités commerciales ou professionnelles
Ce changement signifie que les contribuables possédant des comptes de retraite à l’étranger devront fournir des informations plus détaillées par rapport aux formulaires plus simples utilisés auparavant.
Déclaration obligatoire des avoirs de retraite étrangers
Dans le cadre mis à jour, les comptes de pension étrangers doivent être déclarés dans l’annexe FA (actifs étrangers) de la déclaration de revenus.
Cette section exige que les contribuables divulguent des détails complets sur les comptes et actifs financiers à l’étranger. Tout revenu provenant de ces comptes peut également être imposable en Inde en fonction du statut de résidence du contribuable et des dispositions des conventions fiscales entre l’Inde et le pays où se trouve le compte de retraite.
Les autorités fiscales indiennes ont de plus en plus resserré les règles concernant la divulgation des actifs étrangers dans le cadre des efforts visant à améliorer la conformité et à suivre les revenus offshore.
Impact sur les antécédents de travail à l’étranger
Le changement de règle devrait affecter plusieurs groupes de contribuables, notamment :
- Indiens qui ont déjà travaillé aux États-Unis et cotisé à des régimes de retraite 401(k)
- Professionnels rentrés en Inde mais ayant conservé une épargne-retraite étrangère
- Personnes titulaires de comptes de pension ou de retraite dans d’autres pays
Beaucoup de ces contribuables déposaient auparavant leurs déclarations en utilisant des formulaires plus simples parce que leurs revenus nationaux semblaient simples. Avec les règles révisées, ils doivent désormais divulguer plus en détail les comptes de retraite à l’étranger.
L’allégement de double imposition est toujours disponible
Les contribuables soucieux d’être imposés à la fois en Inde et à l’étranger peuvent toujours demander un allègement en vertu de l’article 89A de la loi de l’impôt sur le revenu. La disposition permet à certains comptes de retraite étrangers d’être imposés en Inde au moment du retrait, alignant ainsi la fiscalité sur les règles du pays où le compte est détenu.
Les contribuables devront produire leurs déclarations pour l’année d’imposition 2026-27 avant le 31 juillet 2026, à moins que le gouvernement n’annonce une prolongation. Les experts conseillent aux personnes possédant des comptes de retraite à l’étranger d’examiner attentivement leurs déclarations et de garantir une divulgation complète afin d’éviter des pénalités ou des problèmes de conformité.