Le processus de dépôt de la déclaration de revenus (ITR) pour l'année d'évaluation (AY) 2025-26 a connu des mises à jour importantes, en particulier dans le service public ITR-3 Excel, qui est crucial pour les contribuables, y compris les commerçants d'actions. Parmi ces modifications, notable est la nécessité améliorée de divulgation de déductions dans des sections telles que 80E et 80EE.
Le formulaire ITR-3 est destiné aux particuliers et aux familles indivis hindoues (HUF) gagnant des revenus des affaires ou de la profession qui dépasse Rs 50 lakh. Pour l'année d'évaluation 2025-26, le service de l'impôt sur le revenu a déployé plusieurs mises à jour clés de ce formulaire.
Un changement majeur concerne l'annexe AL (actifs et passifs), où le seuil de rapport est passé de 50 lakh à Rs à Rs 1 crore. Cela signifie que seuls ceux avec des actifs totaux dépassant Rs 1 crore devront désormais divulguer les détails des actifs.
Gains en capital
Dans les gains en capital de l'annexe, les contribuables sont maintenant tenus de spécifier si les gains ont été réalisés avant ou après le 23 juillet 2024, car différents taux d'imposition s'appliquent en fonction du calendrier de la vente.
Il existe également des exigences de divulgation améliorées en vertu de l'article 80C, où les contribuables doivent désormais fournir des détails plus granulaires de leurs réclamations de déduction. De plus, TDS (impôt déduit à la source) doit maintenant être déclaré au niveau de la section, ce qui apporte plus de clarté aux crédits d'impôt.
Ces changements visent à rationaliser le processus de dépôt et à améliorer la conformité pour ceux qui utilisent ITR-3.
Une mise à jour clé de l'utilitaire ITR-3 est la ségrégation des rapports de gains en capital. Cette modification oblige les contribuables à signaler les transactions effectuées avant et après le 23 juillet 2024 séparément, en raison de modifications des règles d'indexation et d'impôt. Pour les transactions impliquant des rachats d'actions après le 1 octobre 2024, le formulaire mis à jour fournit des directives spécifiques.
« Quelques modifications importantes sont apportées dans ITR-2 et ITR-3 pour s'aligner sur les modifications des lois fiscales effectuées par le budget de l'année dernière, par exemple pour les rapports concernant les gains en capital et le rachat d'actions. Makhijani, un expert fiscal de Roedl & Partner India, a déclaré à The Economic Times.
Le service public voit également les exigences mises à jour pour les contribuables concernant les rapports sur les actifs et les passifs. Les contribuables ayant un revenu total dépassant Rs 1 crore, contre le seuil précédent de Rs 50 lakh, sont désormais tenus de divulguer leurs actifs et passifs pour l'exercice. Ce changement vise à réduire les charges de conformité tout en garantissant des déclarations précises.
Fiscalité présumée
En outre, les nouvelles dispositions en vertu de l'article 44BBC pour la fiscalité présumée liée aux opérations des navires de croisière sont désormais incluses dans le service public. Ces dispositions simplifient le processus de déclaration pour des catégories de revenus spécifiques, améliorant la conformité globale.
Pour les actifs en capital, les contribuables des résidents doivent désormais fournir des détails distincts sur le coût de l'acquisition et le coût d'amélioration de toute propriété transférée avant le 23 juillet 2024. Cet ajustement est conçu pour appliquer les prestations d'indexation de manière appropriée. De plus, le formulaire nécessite que les contribuables spécifient si un transfert d'actifs en capital entraînant des gains en capital s'est produit avant ou après la date critique du 23 juillet 2024, car celle-ci détermine les taux d'imposition applicables. Ces rapports détaillés garantissent que les contribuables peuvent tirer parti des avantages disponibles efficacement.
Rapports TDS
Enfin, le formulaire ITR-3 a élargi les exigences de déclaration des actifs numériques virtuels, reflétant l'importance croissante de ces actifs dans les portefeuilles des contribuables. De plus, les contribuables sont désormais tenus de déclarer l'impôt déduit à la source (TDS) en vertu de sections spécifiques où les taxes ont été déduites. Ces modifications soulignent que les autorités fiscales visent à rationaliser les processus et à garantir la conformité complète des contribuables à travers diverses activités financières. Les mises à jour améliorent collectivement la précision et la profondeur des rapports fiscaux.
Les contribuables éligibles peuvent télécharger l'utilitaire ITR-3 Excel, saisir leurs informations, puis générer un fichier JSON à télécharger sur le portail de dépôt d'impôt sur le revenu.
Les contribuables doivent désormais fournir des détails complets tels que les dates de sanction et les numéros de politique pour étayer leurs réclamations. De plus, des champs supplémentaires ont été introduits pour capturer des divulgations détaillées sous des sections comme 80C et 10 (13A), garantissant une plus grande transparence. Ces mises à jour visent à rationaliser le processus de documentation et à améliorer la précision des déclarations fiscales.