Budget de l'Union 2024 : la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a apporté mardi un certain soulagement aux contribuables dans le cadre du nouveau régime fiscal. Après avoir augmenté la limite de déduction standard de Rs 50 000 à Rs 75 000, FM Sitharaman a révisé les tranches d'imposition pour le nouveau régime fiscal. Elle a déclaré que les employés salariés se lèveront désormais pour économiser Rs 17 500 en impôt sur le revenu.
Les contribuables appartenant à la tranche d'imposition la plus élevée, définie comme les personnes ayant un revenu imposable de 15 lakhs Rs ou plus, devraient bénéficier de la limite de déduction standard augmentée dans le nouveau régime fiscal. Cette amélioration entraînera une économie de 7 500 Rs pour ces contribuables. En outre, la rationalisation des taux d'imposition entraînera une économie supplémentaire de 10 000 Rs pour ce groupe spécifique de contribuables. Par conséquent, ils peuvent profiter d'une économie totale de 17 500 Rs grâce à ces avantages combinés.
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Voici les nouvelles tranches d'imposition du Nouveau Régime Fiscal
Rs 0-3 lakh : zéro (inchangé)
Rs 3-7 lakh : 5 % (contre 5 % pour Rs 3-6 lakh auparavant)
Rs 7-10 lakh : 10 % (contre 10 % pour Rs 6-9 lakh auparavant)
Rs 10-12 lakh : 15 % (contre 15 % pour Rs 9-12 lakh auparavant)
Rs 12-15 lakh : 20 % (inchangé)
Au-dessus de Rs 15 lakh : 30 % (inchangé)
L'avantage fiscal de base de 17 500 roupies annoncé par le ministre des Finances Sitharaman n'inclut pas la taxe. Il n'inclut pas non plus la majoration pour les niveaux de revenus plus élevés. Selon l'analyse menée par Ernst & Young (EY), il a été déterminé que les particuliers seront exonérés de l'impôt sur les revenus jusqu'à 7,75 lakhs de roupies. De plus, pour ceux qui gagnent jusqu'à 10 lakhs de roupies par an, il existe une économie potentielle de 10 000 roupies avant l'application de la taxe. Si la taxe est prise en compte, l'avantage total devrait augmenter.
Tous les contribuables gagnant plus de 12 lakhs de roupies bénéficieront d'une économie d'impôt de 10 000 roupies grâce à la rationalisation du taux. Cependant, les économies résultant de l'augmentation de la déduction standard varieront en fonction des groupes de revenus respectifs. Les contribuables des tranches d'imposition supérieures bénéficieront d'économies inférieures par rapport à ceux des tranches inférieures, car les économies de déduction standard sont calculées conformément au taux d'impôt sur le revenu applicable, qui varie selon les tranches de revenu.
CA Pitam Goel, cofondateur du groupe Tattvam, a déclaré : « Les avantages offerts par le nouveau régime fiscal pour les particuliers ont été rationalisés davantage pour encourager les particuliers à opter pour le nouveau régime fiscal. Les taux de tranches ont été rationalisés davantage pour offrir des avantages fiscaux allant jusqu'à 17 500 INR. Le gouvernement rend le nouveau régime fiscal de plus en plus lucratif pour les particuliers dans le but de tracer la voie vers un mécanisme fiscal plus simple. »
De plus, certains avantages sont offerts :
(i) augmentation de la déduction standard pour les revenus salariaux de 50 000 à 75 000
(ii) augmentation de la déduction pour les cotisations des employeurs et des employés au régime national de retraite et
(iii) déduction majorée pour les revenus de pension familiale
Sont accessibles uniquement aux particuliers optant pour le nouveau régime fiscal.
Surabhi Marwah, associé fiscal chez EY India, a déclaré : « Les changements apportés au nouveau régime fiscal profiteront aux contribuables. Par exemple, dans le scénario 3, où le salaire brut est de 20 00 000 roupies, l’impôt total à payer dans le cadre du nouveau régime fiscal actuel s’élève à 2 96 400 roupies, tandis que dans le cadre du nouveau régime fiscal proposé, l’impôt à payer est réduit à 2 78 200 roupies. »
En outre, Sitharaman a également augmenté la déduction fiscale sur les pensions familiales pour les retraités. Lors de la présentation du budget de l'Union 2024 à la Lok Sabha, le ministre des Affaires étrangères a noté que la déduction fiscale devrait passer de 15 000 roupies actuellement à 25 000 roupies.
Ancien régime fiscal
Le ministre des Finances a maintenu l'ancien régime fiscal intact pour le moment. En réponse à une question sur l'ancien régime fiscal, Nirmala Sitharaman a déclaré : « Nous voulons un régime fiscal plus simple. Le nouveau régime fiscal a été introduit avec la même intention. À l'heure actuelle, l'ancien régime est en vigueur. Cependant, je ne peux pas faire de commentaire sur la fin de l'ancien régime fiscal. »
Sous l'ancien régime fiscal, le plafond d'exonération de base était fixé à 2,5 lakhs de roupies pour les personnes de moins de 60 ans. Pour les personnes âgées de plus de 60 ans mais de moins de 80 ans, le plafond d'exonération de base était de 3 lakhs de roupies. Pour les personnes âgées de 80 ans et plus, le plafond d'exonération de base était de 5 lakhs de roupies.
L'ancien régime prévoit plusieurs déductions et exonérations pour les particuliers, notamment pour le loyer du logement et les indemnités de déplacement en cas de congé, ainsi que des déductions au titre des articles 80C, 80D, 80CCD(1b) et 80CCD(2). Toutefois, ces exonérations et déductions ne sont pas disponibles dans le nouveau régime fiscal.
Révision des tranches d’impôt sur le revenu – Budget 2024
| Nouvelles tranches d'impôt sur le revenu (Rs) | Nouveau taux d'imposition (%) | Anciennes tranches d'impôt sur le revenu | Ancien taux d'imposition |
| De 0 à 3 lakh | Néant | De 0 à 3 lakh | Néant |
| De 3 à 7 lakhs | 5% | De 3 à 6 lakhs | 5% |
| De 7 à 10 lakhs | dix% | De 6 à 9 lakhs | dix% |
| De 10 à 12 lakhs | 15% | De 9 à 12 lakhs | 15% |
| De 12 à 15 lakhs | 20% | De 12 à 15 lakhs | 20% |
| Plus de 15 lakh | 30% | Plus de 15 lakh | 30% |
Suppléments
Dans le cadre des régimes fiscaux anciens et nouveaux, une surtaxe est appliquée sur l'impôt sur le revenu total à payer lorsque le revenu imposable d'un contribuable dépasse des seuils spécifiques. Si le revenu imposable dépasse 50 lakhs de roupies, une surtaxe est applicable dans les deux régimes fiscaux. Il est important de noter qu'il existe différents taux de surtaxe en fonction des différentes tranches de revenu.
| Éventail de revenus | Taux de supplément |
| Jusqu'à 50 lakhs de roupies | Zéro |
| 50 lakhs à 1 crore de roupies | dix% |
| 1 crore à 2 crores de roupies | 15% |
| Plus de 2 millions de roupies | 25% |
Surtaxe sous l'ancien régime fiscal
| Éventail de revenus | Taux de supplément |
| Jusqu'à Rs à lakh | Zéro |
| 50 lakhs à 1 crore de roupies | dix% |
| 1 crore à 2 crores de roupies | 15% |
| 2 à 5 crores de roupies | 25% |
| Plus de 5 millions de roupies | 37% |