Le ministre des Finances Nirmala Sitharaman a présenté le budget de l'Union 2025 le 1er février, introduisant une série de réformes fiscales, visant à favoriser la croissance économique, à simplifier la conformité fiscale et à dispenser des particuliers et des entreprises. En mettant l'accent sur l'amélioration de la facilité de faire des affaires, la motivation de l'emploi et l'encouragement des investissements, ces réformes s'efforcent de créer un système fiscal plus efficace et équitable.
Cet article fournit une analyse approfondie des principaux changements fiscaux proposés dans le budget 2025, de leurs implications et de l'impact potentiel sur les contribuables et l'économie plus large.
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Énorme soulagement pour les salariés à revenu moyen …
Le gouvernement a proposé d'augmenter le rabais fiscal disponible pour les contribuables individuels optant pour le nouveau régime fiscal. Le rabais fiscal est une forme de remise applicable sur les revenus qui se situent dans une certaine tranche d'imposition.
Cependant, si votre revenu dépasse le support spécifié, une remise ne serait pas disponible et les taux d'imposition normaux selon la dalle s'appliqueraient à l'ensemble des revenus déclarés. Le gouvernement a effectivement réduit la responsabilité fiscale des particuliers gagnant des revenus jusqu'à 12 lakhs INR et opté pour le nouveau régime fiscal à «zéro». Même pour les personnes qui gagnent sur 12 INR lakh, les taux de dalle applicables ont été élargis de telle sorte que le contribuable gagnant des revenus salariaux de 25 INR lakhs finira par obtenir un allégement fiscal d'environ 1,10 lakhs INR.
Fêtes fiscales prolongées pour les startups
Pour soutenir l'écosystème indien de démarrage, la période d'admissibilité pour le journement fiscal devrait être prolongée de cinq ans aux start-ups constituées avant le 1er avril 2030, continuera désormais à se qualifier pour les avantages disponibles, garantissant une encouragement continu à la startup écosystème.
Assurer le fardeau des petites fiducies caritatives
Pour faciliter le fardeau de la conformité des petites fiducies et institutions caritatives, la validité de l'enregistrement est proposée pour être prolongée de 5 ans à 10 ans. De plus, il a été proposé que certains défauts mineurs n'entraîneront pas de conséquences sur la pénalité pour les entités caritatives.
Régime d'impôt présumé simplifié pour les non-résidents engagés dans la fourniture de services à l'installation de fabrication d'électronique
Afin de promouvoir l'industrie manufacturière électronique en Inde, le gouvernement a proposé d'introduire un nouveau régime fiscal présumé pour les non-résidents engagés dans la prestation de services Ortechnology, sous réserve de certaines conditions. En vertu du régime présumé proposé, seulement 25% des recettes brutes par le non-résident seront considérées comme des bénéfices, sur lesquels la taxe serait payable.
Acheter des maisons pour ne pas créer une présence économique importante
Dans le but d'aligner le concept de présence économique importante (SEP) avec le concept de «connexion commerciale», le gouvernement a proposé que l'achat de maisons en Inde (qui ne participent qu'à l'approvisionnement en Inde) Inde.
La déclaration de revenus mise à jour peut être produite dans les 48 mois
Le gouvernement a prolongé la facilité de produire des rendements mis à jour à 48 mois. Cette installation était plus tôt limitée aux dépôts dans les 24 mois. Les taxes supplémentaires à payer seraient la suivante
• Retour mis à jour déposé entre 24 et 36 mois: taxe supplémentaire de 60%
• Retour mis à jour déposé entre 36 et 48 mois: taxe supplémentaire de 70%
Rationalisation TDS / TCS
Les propositions de révision des seuils TDS et TCS apportent des allégements indispensables aux contribuables. Le doublement de la limite de revenus d'intérêts en franchise d'impôt pour les personnes âgées améliore sa sécurité financière, tandis que l'augmentation du seuil de TDS pour les revenus de location à 50 000 INR par mois réduit les charges de conformité sur les locataires.
En outre, l'augmentation de l'exemption du TCS pour les envois de fonds dans le cadre du régime de versement libéralisé profite aux personnes qui effectuent des transactions transfrontalières importantes, en particulier pour l'éducation et l'investissement.
La suppression du TCS sur les prêts éducatives assouplit encore la pression financière sur les étudiants, tandis que l'exemption du TCS sur les marchandises où s'appliquera TDS empêchera les litiges inutiles.
De plus, le gouvernement a également proposé de supprimer l'obligation de déduire TDS / TCS à un taux plus élevé en cas de non-séquences de rendement.
Pousser vers les centres internationaux des services financiers (IFSC)
L'IFSC est une juridiction qui fournit des services financiers aux non-résidents et aux résidents, dans la mesure permis en vertu des régulations actuelles. Cependant, ces services financiers devraient impliquer une transaction dans toute monnaie à l'exception de la roupie indienne. En Inde, le gouvernement a informé GIF-Tec City de Gandhinagar comme un IFSC.
Afin de promouvoir davantage l'IFSC en Inde, le gouvernement a proposé d'étendre les dates de coucher du soleil pour le début des opérations des unités de l'IFSC pour plusieurs concionsions fiscales, ou la relocalisation de fonds à l'IFSC, etc. au 31 mars 2030.
D'autres concessions fiscales ont été étendues aux unités de l'IFSC engagées dans les activités de location de navires.
Empêcher une interruption des pertes en cas de fusion
En vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu, en cas de fusion, la perte accumulée de l'entité de fusion (société de prédécesseurs) peut être reportée pendant 8 ans à compter de l'année au cours de laquelle la fusion est reconnue. Les dispositions actuelles peuvent entraîner un transport indéfini des pertes s'il existe une chaîne séries ou de fusion.
Il est proposé que la perte de l'entité prédécesseur soit autorisée à être reportée pendant 8 ans à compter de l'année au cours de laquelle une telle perte a été calculée pour la première fois pour l'entité prédécesseur.
Conclusion
Le budget 2025 privilégie la commodité des contribuables, l'augmentation de la consommation, la promotion des investissements et l'inclusivité socio-économique. Les mesures clés comprennent un soulagement important pour les salariés à revenu intermédiaire, des incitations améliorées pour la fabrication et les infrastructures et les seuils de conformité rationalisés. Cependant, la surveillance plus stricte des transactions de grande valeur, telles que les actifs cryptographiques et les ULIP, souligne l'engagement du gouvernement envers la transparence.
Rakesh Nangia, président et Vishwas Panjiar, partenaire, Nangia Andersen LLP