Dans un développement législatif historique, le Lok Sabha a approuvé lundi le projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu (n ° 2), 2025, ouvrant la voie à l'abrogation de la loi sur l'impôt sur le revenu de six décennies de 1961.
La législation mise à jour intègre une multitude de réformes structurelles et procédurales, reflétant la pression du gouvernement pour un régime modernisé et convivial des contribuables. Selon les sources du Conseil central des taxes directes (CBDT), les sociétés du nouveau régime fiscal concessionnel seront désormais éligibles à la déduction de l'article 80M – une décision qui aligne les prestations entre les régimes d'impôt sur les sociétés. Les déductions pour les paiements de pension et de gratification aux membres de la famille des employés décédés continueront inchangés, protégeant les principales protections de la sécurité sociale.
Mat et AMT séparés
Le projet de loi établit une distinction claire entre la taxe alternative minimale (MAT) et la taxe minimale alternative (AMT) en les plaçant dans des sous-sections distinctes. MAT restera applicable exclusivement aux sociétés, tandis que l'AMT s'appliquera uniquement aux entités non corporatives réclamant des déductions spécifiées. Les partenariats à responsabilité limitée (LLPS) qui gagnent des revenus uniquement à partir de gains en capital seront exemptés de l'AMT, l'assouplissement de la conformité pour les partenariats axés sur les investissements.
MANDAT DE PAYSEMENT EN PAY
Dans une expansion importante de la conformité, le terme «profession» a été ajouté au seuil de 50 crores de livres sterling pour les paiements électroniques obligatoires. Cela apportera des pratiques professionnelles à revenu élevé – telles que les sociétés juridiques, médicales et de conseil – dans les mêmes exigences de transaction numérique que les grandes entreprises, le renforcement de la transparence et de la traçabilité dans les transactions de grande valeur.
Remboursement de la flexibilité et des règles de perte simplifiées
L'omission de la clause 263 dans le projet de loi révisé permet aux contribuables une plus grande flexibilité de déposer des réclamations de remboursement au-delà des délais précédemment rigides. Cette réforme est considérée comme une mesure pro-taxér, accueillant de véritables retards et empêchant les allégations légitimes d'être disqualifiées en raison de techniques procédurales.
Pendant ce temps, les règles régissant le report et la compensation des pertes ont été entièrement redéfinies. Bien que les dispositions substantielles restent les mêmes, la restructuration supprime les ambiguïtés qui ont souvent fait l'objet de litiges, ce qui les rend plus faciles à interpréter et à appliquer.
Définitions raffinées
Un autre changement notable est le remplacement du terme «reçu» par «revenu» dans les définitions du projet de loi. Cela met la loi conformément aux principes de base de l'imposition, garantissant que seul le revenu imposable – pas toutes les entrées – est pris en compte lors du calcul des obligations.
Dinkar Sharma, secrétaire de la société chez Jotwani Associates, a déclaré que les dispositions indiquent collectivement «une forte poussée vers la simplification, la certitude et l'équité, tout en conservant les principales protections des contribuables». Il a souligné l'expansion de la déduction de l'article 80M aux entreprises dans le cadre du nouveau régime comme étape critique pour encourager l'adoption sans pénaliser les structures de distribution de dividendes.
En conservant des déductions pour les pensions familiales et les pourboires, a noté Sharma, le projet de loi «équilibre les réformes fiscales avec sensibilité aux besoins de sécurité sociale». De même, la séparation de MAT et AMT «résout des problèmes de clarté de longue date» et l'exemption LLP de l'AMT «réduit les charges de conformité inutiles sur les entités d'investissement».
Avec sa combinaison de simplification juridique, d'expansion de la conformité technologique et de préservation des garanties des contribuables, le projet de loi sur le revenu (n ° 2), 2025, représente l'une des révisions les plus complètes des lois fiscales de l'Inde au cours des dernières décennies. La législation va maintenant déménager au Rajya Sabha pour examen avant de pouvoir recevoir un assentiment présidentiel.