Nouveau régime fiscal: les propositions du budget de l'Union pour le nouveau régime fiscal comprennent une exonération complète pour les particuliers gagnant jusqu'à Rs 12 lakh par an. Les dalles fiscales ont été prolongées, avec une nouvelle dalle de 25% introduite pour les revenus entre Rs 20 lakh et Rs 24 lakh. L'introduction du nouveau régime fiscal dans le budget 2020-21 visait à simplifier la conformité aux réglementations fiscales et à dispenser des allégements fiscaux aux contribuables de la classe moyenne. Le nouveau régime d'impôt sur le revenu est devenu le régime fiscal standard dans le budget 2023-24.
Exemptions sous un nouveau régime fiscal
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Déduction standard: les employés et les retraités salariés peuvent bénéficier d'une déduction standard de 75 000 roupies.
Prestations de retraite: la gratification et l'encash de l'essai reçu à la retraite sont exonérés de fiscalité.
Les contributions des employeurs au NPS / PF: les contributions faites par un employeur envers le Système national de retraite (NPS) ou le Fonds de prévoyance (PF) ne sont pas soumises à des impôts.
Fonds Agiveer Corpus: En vertu des anciens et des nouveaux régimes fiscaux, les particuliers ont la possibilité de réclamer la totalité de la contribution du gouvernement central à leur compte dans le Fonds Agiveer Corpus en déduction.
Section 80jjaa Déduction: les entreprises éligibles peuvent désormais réclamer une déduction pour recruter de nouveaux employés.
Indemnités en franchise d'impôt sous un nouveau régime fiscal
Indemnité liée au voyage: Allocation prévue pour les frais de voyage pendant les visites ou les transferts.
Indemnité liée au transfert: Les individus se déplaçant à des fins de travail peuvent recevoir des exonérations fiscales sur les frais de transition.
Indemnité de transport: les employés qui n'ont pas de transport fourni par l'employeur peuvent toujours recevoir des indemnités de voyage en franchise d'impôt pour des voyages liés au travail.
L'allocation pour les employés handicapés: les indemnités de transport pour les employés handicapés sont également exonérés des impôts.
Remise sous un nouveau régime fiscal
Dans le budget 2023-24, le gouvernement a introduit un rabais d'impôt sur le revenu révisé dans le nouveau régime fiscal. Cela permettra aux personnes résidentes avec un revenu total pouvant atteindre 7 roupies lakh d'être exonérée de payer toute taxe.
Dans le budget 2025-26, il a été proposé pour étendre davantage cette remise. En vertu de cette nouvelle proposition, les contribuables individuels ne seront pas tenus de payer des impôts si leur revenu total est de Rs 12 lakh (à l'exclusion du revenu des taux spéciaux).
Avec ce changement prévu dans le budget 2025, on estime qu'environ un crore de contribuables, qui devait auparavant payer des impôts allant de Rs 20 000 à Rs 80 000, sera désormais exonéré de payer toute taxe, conformément au rapport du ministère des Finances.
Pour les contribuables salariés, le seuil de revenu libre d'impôt sera passé à Rs 12,75 lakh, en tenant compte de la déduction standard de 75 000 roupies.
De plus, l'allégement marginal existant fourni dans le nouveau régime fiscal continuera de demander des revenus légèrement supérieurs à Rs 12 lakh.
Exemptions non disponibles sous un nouveau régime fiscal
Concession de voyage: L'exemption liée à la concession de voyage ou une assistance mentionnée à la section 10 (5) n'est pas autorisée.
Indemnité de location de maison: L'exemption de HRA décrite à l'article 10 (13A) n'est pas autorisée.
Autres indemnités: Toute autre indemnité spécifiée dans la section 10 (14) ou la section 10 (17) ne sont pas éligibles à l'exemption.
Indemnité de divertissement: l'allocation de divertissement et l'impôt professionnel couvert à l'article 16 (ii) et à l'article 16 (iii) respectivement ne sont pas autorisés.
Dernières dalles fiscales sous un nouveau régime fiscal
En vertu du nouveau régime fiscal, un contribuable gagnant Rs 12 lakh recevra un avantage fiscal de 80 000 roupies, égal à l'impôt total payable en vertu des taux existants. Pour ceux qui gagnent Rs 18 lakh, la prestation fiscale sera de Rs 70 000, soit 30% de leur impôt total à payer. De même, les personnes ayant un revenu de 25 roupies lakh bénéficieront d'une économie d'impôt de 1 10 000 de Rs, ce qui représente 25% de leur impôt total payable en vertu des taux existants.
Nouveaux taux de régime fiscal et dalles au cours de l'exercice 2025-26
Taux d'imposition des dalles de revenu imposable sous un nouveau régime
Jusqu'à 4,00 000 nuls
De 4,00 001 à 8 000 000 5%
De 8,00 001 à 12,00 000 10%
De 12,00 001 à 16 00 000 15%
De 16,00 001 à 20,00,000 20%
De 20,00 001 à 24,00 000 25%
Au-dessus de 24 000 000 30%