Au cours de l'exercice 2025-26, à partir du 1er avril 2025, le nouveau régime fiscal verra de nouvelles dalles d'impôt sur le revenu, y compris une remise fiscale de 60 000 roupies pour un revenu jusqu'à Rs 12 lakh (et Rs 12,75 lakh pour les salariés) en vertu de l'article 87A. Cette nouvelle dalle fiscale dans le cadre du nouveau régime fiscal rend l'ancien régime fiscal, avec des dalles de 5%, 20% et 30%, moins attrayantes, en particulier compte tenu des déductions contre les investissements dans les régimes d'économie d'impôt du revenu imposable brut.
À partir de maintenant, de nombreux travailleurs salariés verront une plus grande économie d'impôt dans le cadre du nouveau régime, à moins qu'ils ne soient admissibles à une exonération considérable de la location de loyers (HRA). Le seuil pour que l'ancien régime fiscal soit plus avantageux a maintenant été augmenté de manière significative.
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Quand devriez-vous choisir le nouveau régime fiscal?
Le nouveau régime fiscal est idéal pour les contribuables qui:
Les personnes ayant un revenu annuel pouvant aller jusqu'à Rs 12 lakh sont admissibles à une remise complète en vertu de l'article 87A.
Ceux qui ne bénéficient pas de déductions en vertu de l'article 80C (par exemple, Fonds de prévoyance, PPF, assurance-vie ou remboursement principal du prêt de logement) ou section 80D (Medical Insurance Premium).
Les personnes qui préfèrent un processus de déclaration de revenus simplifié avec des exigences de conformité minimales.
Opter pour le nouveau régime fiscal pourrait être avantageux pour les personnes qui ne réclament pas de déductions significatives et recherchent une procédure de déclaration de revenus simple. Ce régime offre des taux d'imposition inférieurs sans avoir besoin d'une documentation approfondie.
Les nouvelles dalles fiscales sous le nouveau régime fiscal sont:
Dalles d'impôt sur le revenu – Exercice 2025–26
| Gamme de revenus | Taux d'imposition |
|---|---|
| 0 ₹ – 4,00 000 ₹ | Néant |
| 4,00 001 ₹ – 8,00 000 ₹ | 5% |
| 8,00 001 ₹ – 12,00 000 ₹ | 10% |
| 12 ₹ ₹ – ₹ 16,00,000 ₹ | 15% |
| 16,00 001 ₹ – 20,00 000 ₹ | 20% |
| 20,00 001 ₹ – 24,00 000 ₹ | 25% |
| Au-dessus de 24 000 000 ₹ | 30% |
Le vieux régime fiscal est-il favorable à tout?
Le système fiscal traditionnel est mieux adapté aux personnes admissibles à des déductions substantielles, telles que:
Section 80C: Contributions à PF, PPF, primes d'assurance-vie, remboursement du principal prêt de logement, etc.
Section 80D: primes d'assurance médicale pour soi et famille.
Indemnité de location de maison (HRA) et autonomie de voyage (LTA).
Déductions d'intérêts de prêt immobilier.
Old Tax Régime – Tiles d'impôt sur le revenu
| Gamme de revenus | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 2 50 000 ₹ | 0% |
| 2,50 001 ₹ – 5,00 000 ₹ | 5% |
| 5,00 001 ₹ – 10,00 000 ₹ | 20% |
| Au-dessus de 10 000 000 ₹ | 30% |
En maximisant ces déductions, les contribuables peuvent réduire considérablement leur revenu imposable dans le cadre de l'ancien régime fiscal. Cependant, pour déterminer si ce système est plus avantageux que le nouveau régime fiscal, les individus doivent s'assurer que leurs déductions totales dépassent le seuil de rentabilité de leur niveau de revenu.
Selon des experts, les individus gagnant plus de Rs 24 lakh par an peuvent avoir besoin de réclamer des déductions supérieures à Rs 8 lakh afin de rendre l'ancien régime fiscal plus avantageux pour eux. En d'autres termes, des déductions courantes comme celles autorisées en vertu des articles 80c (jusqu'à Rs 1,5 lakh pour les investissements à économie d'impôt), 80D (jusqu'à Rs 1 lakh pour les primes d'assurance maladie) et 24B (jusqu'à Rs 2 lakh pour les intérêts des prêts immobiliers) peuvent ne pas être suffisants pour l'emporter sur les avantages offerts par le nouveau régime fiscal.
Analyse du seuil de rentabilité
Pour les personnes ayant un revenu imposable total de Rs 12 lakh ou moins, le nouveau régime fiscal est l'option recommandée, car aucune taxe n'est due grâce à la remise.
Si vos déductions dépassent le seuil de rentabilité minimum pour votre tranche de revenu (reportez-vous à la dernière colonne du tableau), alors l'ancien régime fiscal est le meilleur choix.
En cas de déductions minimales, la sélection du nouveau régime fiscal entraînera une baisse des obligations fiscales et une procédure de dépôt plus simple.
Envisagez la transition vers le nouveau régime fiscal si vous avez des déductions plus faibles afin de profiter des taux d'imposition plus bas et des documents simplifiés. De plus, les salariés doivent prendre note de la déduction standard de 75 000 roupies, qui est exclusive au nouveau régime fiscal.