Le Centre devrait mettre en œuvre de nouvelles dalles d'impôt sur le revenu pour l'exercice 2025-26, annoncé dans le budget de l'Union 2025 par le ministre des Finances Nirmala Sitharaman. Ce changement prendra effet à partir du 1er avril 2025, marquant un changement dans le paysage fiscal.
L'une des caractéristiques notables du nouveau régime fiscal est l'augmentation de la limite d'exemption de base de Rs 3 lakh à Rs 4 lakh, un soulagement important pour les salariés à faible revenu. Les personnes ayant un revenu total inférieur à ce seuil ne seront pas tenues de produire des déclarations de revenus. Cet ajustement fait partie d'une stratégie plus large pour simplifier la conformité fiscale et fournir un revenu plus disponible aux contribuables.
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En plus de l'augmentation de la limite d'exemption, le gouvernement a renforcé le rabais fiscal en vertu de l'article 87A. À partir du nouvel exercice, les contribuables individuels avec un revenu imposable net ne dépassant pas Rs 12 lakh entraîneront une responsabilité fiscale zéro. Ceci est réalisé grâce à un rabais d'impôt de 60 000 roupies, annulant effectivement la taxe à payer. Auparavant, jusqu'au 31 mars 2025, le rabais était de 25 000 roupies pour les revenus jusqu'à Rs 7 lakh. Ce changement permettra aux contribuables un revenu annuel de Rs 12 lakh d'économiser Rs 83 200 par an, y compris CESS, sous le nouveau régime.
Bien que ces changements offrent des économies considérables, le nouveau régime fiscal maintient sa position sur les déductions. Il n'y a aucune modification dans les déductions disponibles, les contribuables salariés continuant de recevoir une déduction standard de 75 000 roupies et une contribution de 14% à l'employeur au compte du système national de retraite (NPS). Cette décision s'aligne sur l'objectif du gouvernement de rationaliser les processus fiscaux tout en encourageant les économies à long terme grâce aux contributions des NP. Malgré l'absence de déductions supplémentaires, l'augmentation de l'exemption et de la remise dans le nouveau régime procurent un allégement financier substantiel.
En comparaison, l'ancien régime fiscal offre différents avantages, principalement par diverses déductions et exonérations, qui s'adressent aux contribuables qui préfèrent réclamer des déductions pour les investissements, les prêts de logement et d'autres dépenses. Cependant, le nouveau régime est structuré pour faire appel à ceux qui favorisent la simplicité et les économies d'impôt immédiatement sans avoir besoin d'une documentation approfondie. Cette distinction est cruciale car les contribuables devront choisir entre ces deux régimes au début du nouvel exercice. Les employeurs devraient inciter les employés à prendre cette décision dans le cadre du processus de paie.
Les dalles d'impôt sur le revenu restent inchangées dans l'ancien régime fiscal, tandis que le gouvernement n'a mis en œuvre que les changements dans le nouveau régime fiscal à partir de l'exercice 2020-2021.
Contrairement au nouveau régime fiscal, l'ancien régime fiscal fournit diverses déductions et exonérations, notamment HRA, LTA, section 80C de déduction de 1,5 lakh, déduction NPS supplémentaire de 50 000 roupies et déduction de l'article 80D de 25 000 Rs / 50 000 pour les primes d'assurance médicale.
| Gamme de revenus (RS) | Nouveau taux du régime fiscal (%) | Ancien taux du régime fiscal (%) |
|---|---|---|
| 0 – 2,50 000 | 0 | 0 |
| 2,50,001 – 4,00 000 | 0 | 5 |
| 4,00 001 – 5,00 000 | 5 | 5 |
| 5,00,001 – 8,00 000 | 5 | 20 |
| 8,00,001 – 10,00 000 | 10 | 20 |
| 10,00,001 – 12,00 000 | 10 | 30 |
| 12,00,001 – 16,00 000 | 15 | 30 |
| 16,00,001 – 20,00 000 | 20 | 30 |
| 20,00,001 – 24,00 000 | 25 | 30 |
| Au-dessus de 24 000 000 | 30 * | 30 |
L'introduction des nouvelles dalles fiscales se présente dans un contexte où les régimes fiscaux dans le monde sont examinés pour la complexité et la transparence. Les efforts du centre visent à équilibrer la simplicité avec la prudence budgétaire, reflétant une tendance mondiale vers les systèmes fiscaux plus faciles à naviguer et plus équitables. Alors que les contribuables analysent leurs choix, les avantages comparatifs des deux régimes joueront un rôle crucial dans leur processus décisionnel.