Alors que les maisons à travers l’Inde s’illuminent pour Dhanteras et Diwali, offrir et acheter de l’or et de l’argent restent des traditions chéries symbolisant la richesse et la prospérité. Mais alors que les prix des lingots atteignent des niveaux records, les fiscalistes rappellent aux acheteurs et aux bénéficiaires de comprendre les règles de la Loi de l’impôt sur le revenu concernant la propriété de l’or et de l’argent – afin que l’éclat ne s’accompagne pas d’une facture fiscale surprise.
Selon la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, il n’y a pas de plafond légal quant à la quantité d’or ou d’argent qu’un particulier peut détenir chez lui. Toutefois, les implications fiscales dépendent de la manière dont ces actifs sont acquis – par achat, héritage ou donation – et, dans le cas de donations, de la relation entre le donateur et le destinataire.
Don d'or
En vertu de l’article 56(2)(x) de la Loi de l’impôt sur le revenu, les cadeaux – y compris l’or – sont imposés sous la rubrique « Revenus provenant d’autres sources ». Il existe cependant de larges exemptions. L'or reçu de parents spécifiés tels que les parents, les frères et sœurs, le conjoint, la belle-famille ou les ascendants et descendants en ligne directe est entièrement exonéré d'impôt, quelle que soit sa valeur.
Les règles se durcissent lorsqu'il s'agit de non-parents. L'or reçu d'amis, de collègues ou de connaissances devient imposable si la juste valeur marchande totale de tous ces cadeaux provenant de non-parents dépasse 50 000 ₹ au cours d'un exercice financier. Ce seuil de 50 000 ₹ s'applique collectivement à tous les cadeaux, y compris l'or, l'argent, les espèces, les biens et les actions.
Il existe cependant une occasion spéciale où les cadeaux, quelle que soit leur valeur, sont totalement exonérés : le mariage. Tout or ou argent reçu comme cadeau de mariage, peu importe qui le donne ou sa valeur, n'est pas imposable.
Pour les cadeaux Dhanteras ou Diwali, cela signifie que la plupart des échanges d’or au sein des familles sont exonérés d’impôt, à condition qu’ils proviennent de parents spécifiés. Les destinataires doivent toutefois conserver une trace de tous les cadeaux provenant de personnes non apparentées pour garantir que le total reste dans la limite autorisée.
Dons d'argent et taxes
L’argent brille plus que jamais en cette période des fêtes – des pièces de monnaie et des lingots aux ustensiles et bijoux. Avec des prix dépassant Rs 2 lakh par kg, beaucoup se demandent si le fait de détenir de grandes quantités à la maison pourrait déclencher un examen minutieux.
En Inde, il n’existe aucune restriction légale quant à la quantité d’argent qu’un individu peut posséder. Les gens sont libres de détenir n’importe quelle quantité de pièces, de lingots ou d’ornements en argent, à condition qu’ils aient été acquis légitimement – par achat, héritage ou cadeaux. Le simple fait de posséder de l’argent n’est pas assujetti à l’impôt ; l'impôt n'intervient que lorsqu'il est vendu dans un but lucratif ou lorsqu'une richesse inexpliquée est découverte lors d'une enquête fiscale.
Cela dit, la documentation est essentielle. Les factures ou reçus servent de preuve de propriété et de source de fonds. Sans eux, les grands avoirs peuvent soulever des questions lors d'audits ou d'enquêtes, même s'ils ont été obtenus légalement.
Impôt sur les plus-values sur l'argent et l'or
L’or et l’argent sont traités comme des immobilisations en vertu de la législation fiscale.
Les plus-values à court terme (STCG) s'appliquent si l'actif est vendu dans les deux ans et sont imposées selon la tranche d'impôt sur le revenu du particulier.
Les plus-values à long terme (LTCG) s'appliquent en cas de vente après deux ans et sont imposées au taux forfaitaire de 12,5%, majoré de la majoration et de la taxe.
L’avantage d’indexation, qui permettait auparavant aux contribuables d’ajuster les prix d’achat en fonction de l’inflation, a été supprimé en juillet 2024 en vertu de nouvelles règles fiscales.
Dépôt RTI
À partir de l’exercice 2025-2026, les personnes dont le revenu annuel dépasse Rs 1 crore doivent déclarer tous les actifs et passifs, y compris les avoirs en or et en argent, dans l’annexe AL (actifs et passifs) de leur déclaration de revenus (ITR). Cette décision vise à améliorer la transparence et à suivre plus efficacement les richesses de grande valeur.
Il n’y a pas de limite supérieure à la quantité d’or ou d’argent que l’on peut légalement posséder chez soi. Cependant, il est essentiel de conserver des registres d’achat et une documentation appropriée pour éviter tout contrôle. Les métaux précieux restent des symboles de prospérité – mais la conscience financière garantit que l’éclat des Dhanteras ne se transformera pas plus tard en un problème fiscal.