Le nouveau régime d’impôt sur le revenu est devenu le choix privilégié par de nombreux contribuables salariés, grâce à des taux d’imposition plus bas et à une structure simplifiée. Même si le régime supprime plusieurs déductions populaires disponibles sous l’ancien système, les experts affirment qu’il existe encore un certain nombre de moyens par lesquels les employés peuvent légalement réduire leur charge fiscale.
Que reste-t-il de disponible sous le nouveau régime fiscal ?
L’un des avantages les plus importants du nouveau régime est la déduction standard de 75 000 ₹, accessible aux salariés et aux retraités sans qu’il soit nécessaire de soumettre une preuve d’investissement ou des pièces justificatives.
Le gouvernement a également accordé un allégement via une réduction d’impôt allant jusqu’à 60 000 ₹ pour les résidents dont le revenu imposable ne dépasse pas 12 lakh ₹, rendant les revenus jusqu’à ce seuil effectivement exonérés d’impôt dans de nombreux cas.
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Les contributions NPS et EPF peuvent-elles aider ?
Oui, mais avec des limites.
En vertu du nouveau régime fiscal, la contribution propre d’un employé au système national de retraite (NPS) n’est pas éligible à la déduction. Toutefois, la contribution de l’employeur au NPS peut être réclamée en déduction, dans la limite de 10 % du salaire (salaire de base plus allocation pour cherté).
De même, la cotisation de l’employeur à la Caisse de Prévoyance des Salariés (EPF) reste exonérée d’impôt. Cependant, si la contribution annuelle combinée au Fonds de prévoyance reconnu (RPF), au NPS et au fonds de retraite approuvé dépasse ₹7,5 lakh, le montant excédentaire est traité comme un avantage imposable.
Qu’en est-il des avantages du prêt immobilier ?
Le nouveau régime n’autorise pas la déduction des intérêts des prêts au logement pour les propriétés indépendantes. Toutefois, les contribuables qui perçoivent des revenus locatifs provenant d’un bien loué peuvent toujours demander des déductions d’intérêts sur ces revenus locatifs.
Toute perte résultant de ces déductions ne peut être imputée aux revenus d’autres rubriques et ne peut être compensée qu’avec les revenus provenant du même patrimoine.
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Les cadeaux et avantages offerts aux employés sont-ils fiscalement avantageux ?
Certains avantages sociaux accordés par l’employeur continuent de bénéficier d’exonérations fiscales.
Les cadeaux, bons ou coupons offerts par les employeurs sont exonérés jusqu’à 5 000 ₹ par an, au-delà duquel la totalité du montant devient imposable. À partir de l’exercice 2026-2027, cette limite d’exonération a été augmentée à 15 000 ₹.
Les dons en espèces restent toutefois entièrement imposables.
Les salariés peuvent également bénéficier de remboursements hors taxes pour les dépenses officielles de téléphone, de mobile et d’Internet, à condition qu’elles soient utilisées à des fins professionnelles et justifiées par des factures. Les ordinateurs portables et les ordinateurs fournis par les employeurs pour un usage officiel constituent également des avantages fiscalement avantageux.
Qu’est-ce qui change pour les cartes-repas ?
Les cartes de repas fournies par les employeurs telles que Sodexo et Zaggle peuvent offrir des économies d’impôt supplémentaires.
À partir de l’exercice 2026-2027, le plafond d’exonération a été augmenté à 200 ₹ par repas, contre 50 ₹ auparavant, sous réserve des conditions prescrites. Cependant, pour l’exercice 2025-26, cet avantage n’est disponible que sous l’ancien régime fiscal et non sous le nouveau régime.
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Existe-t-il un allègement pour les retraités familiaux ?
Oui. Les héritiers légaux percevant une pension familiale peuvent demander une déduction égale au moindre d’un tiers de la pension reçue ou de 25 000 ₹ par an, réduisant ainsi leur revenu imposable.
Comparaison des tranches fiscales
Les tranches d’impôt sur le revenu de l’ancien et du nouveau régime sont conçues pour équilibrer le revenu disponible et l’épargne à long terme, donnant aux contribuables la flexibilité de choisir le système qui leur convient le mieux.
Taux d’imposition du nouveau régime fiscal
Jusqu’à ₹4 lakh Néant
4 lakh ₹ – 8 lakh ₹ 5%
8 000 000 ₹ – 12 000 000 ₹ 10 %
12 lakh ₹ – 16 lakh ₹ 15%
16 lakh ₹ – 20 lakh ₹ 20%
20 lakh ₹ – 24 lakh ₹ 25%
Au-dessus de 24 lakh ₹ 30 %
Taux d’imposition de l’ancien régime fiscal
Jusqu’à ₹2,5 lakh Néant
2,5 lakh ₹ – 5 lakh ₹ 5%
5 000 000 ₹ – 10 000 000 ₹ 20 %
Au-dessus de 10 lakh ₹ 30 %
Il convient de noter que les personnes âgées de 60 à 80 ans bénéficient d’une limite d’exemption de base de 3 lakh ₹ sous l’ancien régime, tandis que les personnes très âgées âgées de 80 ans et plus bénéficient d’une limite d’exemption de 5 lakh ₹.
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Remise en vertu de l’article 87A
L’article 87A de la Loi de l’impôt sur le revenu accorde une réduction d’impôt aux particuliers résidents dont le revenu total ne dépasse pas 5 lakh ₹ sous l’ancien régime fiscal ou 12 lakh ₹ sous le nouveau régime fiscal pour l’exercice 2025-2026. Les contribuables éligibles peuvent demander une réduction allant jusqu’à 12 500 ₹ sous l’ancien régime et jusqu’à 60 000 ₹ sous le nouveau régime, réduisant ainsi à zéro leur impôt sur le revenu à payer.
Nouveau régime fiscal Ancien régime fiscal
Remise maximale disponible Jusqu’à 60 000 ₹ Jusqu’à 12 500 ₹
Revenu effectivement exonéré d’impôt Jusqu’à ₹12 lakh Jusqu’à ₹5 lakh
Conclusion
Bien que le nouveau régime fiscal ait considérablement réduit les déductions traditionnelles telles que les investissements au titre de la section 80C, la HRA et les primes d’assurance médicale, il offre toujours plusieurs possibilités d’économies d’impôt. En comprenant les exonérations disponibles, les avantages sociaux parrainés par l’employeur et les dispositions liées aux retraites, les contribuables salariés peuvent optimiser leur obligation fiscale tout en profitant de la simplicité que promet le nouveau régime.
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