Qu'est-ce que c'est, comment ça marche et exemples

Qu'est-ce qu'une reconnaissance de dette ?

Une reconnaissance de dette, acronyme phonétique des mots « Je vous dois », est un document qui reconnaît l'existence d'une dette.

Une reconnaissance de dette est souvent considérée comme un accord écrit informel plutôt que comme un engagement juridiquement contraignant. Datant au moins du XVIIIe siècle, les reconnaissances de dette sont encore très utilisées. Une reconnaissance de dette entre deux personnes menant des affaires peut être suivie d'un accord écrit plus formel.

Comment fonctionne une reconnaissance de dette

En règle générale, les reconnaissances de dette sont rédigées sous l’impulsion du moment – ​​vers la fin d’une réunion d’affaires, par exemple – comme une sorte de mémorandum d’intention. Ils sont ensuite souvent suivis d’un accord ou d’un contrat écrit plus formel.

Il n’existe aucun format ou terminologie standard pour une reconnaissance de dette. À tout le moins, des détails tels que la date de l'accord, le montant de la dette, la date de remboursement, les parties impliquées et la signature de l'emprunteur sont (ou devraient être) inclus dans son contenu. Mais souvent, des détails tels que les intérêts dus, le type de paiement, le plan/échéancier de remboursement (y compris une date d’échéance finale spécifique) ou les conséquences en cas de non-paiement ne le sont pas.

La nature informelle de la reconnaissance de dette signifie qu'il peut y avoir une incertitude quant à savoir s'il s'agit d'un contrat contraignant, c'est-à-dire juridiquement exécutoire, et s'il a beaucoup de poids dans une procédure judiciaire. En conséquence, les recours juridiques en cas de non-paiement peuvent être plus difficiles à appliquer avec des reconnaissances de dette qu’avec des accords plus formels traitant de la dette, comme un billet à ordre ou un acte de cautionnement.

En raison de cette incertitude, une reconnaissance de dette n'est généralement pas considérée comme un instrument négociable, ce qui signifie qu'elle ne peut pas être cédée, transférée ou vendue à quelqu'un d'autre, ni négociée sur un marché libre.

Cependant, il existe désormais des modèles juridiques téléchargeables pour les reconnaissances de dette, fournissant un aperçu du type de détails qu'une reconnaissance de dette bien rédigée devrait inclure. Cela pourrait rendre les reconnaissances de dette plus faciles à faire respecter et à défendre devant les tribunaux.

Exemple de reconnaissance de dette

Supposons que Smithco Bricks passe une commande de matières premières et ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour payer la totalité de la commande à la livraison. Au lieu de cela, elle verse un acompte et émet une reconnaissance de dette promettant de payer le reste des matières premières dans les 30 jours avec ou sans intérêts. En supposant que Smithco entretienne une relation commerciale continue avec le fournisseur, cela pourrait être tout à fait acceptable pour les deux parties.

Considérations spéciales

Un comptable peut enregistrer une dette impayée comme une reconnaissance de dette. La reconnaissance de dette est donc un poste de créance et est comptabilisée comme un actif au bilan. La manière exacte dont il est enregistré dépend de la période :

• Si l'argent est dû dans un an ou moins, la reconnaissance de dette est enregistrée comme un actif courant.
• Si le paiement est dû dans plus d’un an, il est enregistré comme un actif à long terme.

Reconnaissance de dette ou billet à ordre

Les reconnaissances de dette ont beaucoup en commun avec les billets à ordre. Les deux sont des accords financiers écrits qui traitent de la dette, plus précisément de la promesse d'une partie de rembourser à une autre une certaine somme, à une certaine date ou avant.

La principale différence est que le billet à ordre est plus formel et plus complet que la reconnaissance de dette. Il donne non seulement une date d'échéance pour la dette à rembourser, mais il décrit généralement d'autres détails de remboursement : le taux d'intérêt du prêt, le calendrier de paiement, le montant des remboursements et souvent des pénalités en cas de retard ou de non-paiement. Le terme « billet à ordre » doit apparaître dans le contenu. La note est signée par les deux parties (prêteur et emprunteur), et souvent également attestée et notariée.

En bref, les billets à ordre sont plus spécifiques et plus sérieux que les reconnaissances de dette. Bien qu’ils ne soient pas encore aussi formels (et exécutoires) qu’un accord ou un contrat de prêt, ils ont tendance à mieux résister devant les tribunaux. En fait, les billets à ordre accompagnent souvent les contrats de prêt hypothécaire ou les contrats de prêt étudiant. C'est la signature de ce billet qui oblige l'emprunteur à rembourser.

Si les conditions sont suffisamment inconditionnelles, les billets à ordre peuvent être utilisés comme instruments négociables.

FAQ sur les reconnaissances de dette

Qu’est-ce qu’une reconnaissance de dette en finance ?

Une reconnaissance de dette est une reconnaissance écrite, mais largement informelle, de l'existence d'une dette entre deux parties et du montant que l'emprunteur doit au prêteur. Signé par l'emprunteur, il indique souvent une date de remboursement de la dette, mais omet souvent d'autres détails, comme l'échéancier de paiement ou les intérêts facturés. Il ne peut pas être vendu ou transféré à un tiers et offre au prêteur peu de recours juridiques s'il n'est pas honoré par l'emprunteur.

Qu'est-ce qu'un exemple de reconnaissance de dette ?

L'amie proche d'Amanda T., Karen P., a besoin de 1 500 $ en espèces pour un dépôt de garantie pour un nouvel appartement. Elle doit déposer l’argent immédiatement, mais elle ne disposera pas de cette somme avant quelques mois. Amanda veut aider Karen, mais veut également avoir une preuve écrite du prêt qu'elle a accordé à son amie.

Amanda tape un document qui stipule que Karen lui doit, Amanda T., 1 500 $, et que Karen remboursera cette somme le 1er avril 2021, soit trois mois à compter de la date actuelle. Karen signe le document. Ce faisant, Karen donne officiellement à Amanda une reconnaissance de dette pour les 1 500 $ qu'elle a empruntés.

Comment rédiger une reconnaissance de dette ?

Les reconnaissances de dette peuvent prendre de nombreuses formes. Ils peuvent être dactylographiés ou manuscrits, rédigés par l’une ou l’autre des parties et apparaître sur tout type de document, y compris la proverbiale serviette à cocktail.

Au strict minimum, une reconnaissance de dette doit inclure le nom de l'emprunteur, le nom du prêteur, le montant de la dette, la date du jour, la date d'échéance de la dette et la signature de l'emprunteur. De plus, il est recommandé que les reconnaissances de dette contiennent :

• Comment la dette doit être remboursée (somme forfaitaire ou échelonnée)
• Un échéancier de remboursement (montant et fréquence des versements, si en plusieurs fois)
• Si des intérêts sont facturés et si oui, à quel taux
• Un garant de la dette, le cas échéant
• L'État dont les lois régissent l'accord
• Signature du prêteur

De plus en plus de formulaires et de modèles de reconnaissance de dette sont accessibles en ligne.

Une reconnaissance de dette est-elle un document juridique ?

Une reconnaissance de dette est un document juridique qui peut être introduit devant un tribunal, même si son caractère contraignant ou non est sujet à controverse. Certaines autorités estiment qu'une reconnaissance de dette n'est pas du tout contraignante ; c'est simplement la reconnaissance de l'existence d'une dette. D’autres estiment qu’elle est contraignante, même si la question de savoir si elle peut réellement être appliquée est une autre histoire.

Fondamentalement, plus la reconnaissance de dette est détaillée, plus elle a de chances d'être exécutoire. Moins une reconnaissance de dette comporte de détails, plus il est difficile pour un tribunal de déterminer les obligations et les droits des mandants impliqués dans la reconnaissance de dette – ou peut-être même de savoir qui ils sont.

Une reconnaissance de dette doit-elle être notariée ?

Une reconnaissance de dette n'a pas besoin d'être notariée. Cependant, certaines autorités judiciaires estiment que le fait qu'un notaire appose son sceau sur une reconnaissance de dette la rend plus officielle, et donc plus susceptible d'être exécutoire. Certes, cela formalise l'accord, indiquant qu'un tiers en a été témoin, ce qui rend plus probable que le prêteur obtienne gain de cause devant le tribunal en cas de litige concernant le non-paiement. La légalisation d'une reconnaissance de dette la rapproche d'un billet à ordre, un document plus officiel (et contraignant).

L'essentiel

Une reconnaissance de dette est un contrat écrit mais relativement informel entre deux parties enregistrant une dette et un accord pour la rembourser. Il décrit les bases de l’accord, mais souvent rien d’autre, comme les conditions ou le calendrier de remboursement du prêt. Pour cette raison, ils ne sont pas aussi contraignants ou exécutoires que les contrats plus officiels qui comportent des spécifications et sont attestés et/ou notariés.

Les reconnaissances de dette concernent souvent de petites sommes et entre particuliers. Cependant, ils peuvent également être utilisés par les entreprises, souvent entre deux entreprises qui entretiennent des relations régulières et continues, comme les vendeurs et les fournisseurs. En effet, l’entreprise qui émet une reconnaissance de dette contracte un emprunt à court terme ou achète à crédit, promettant de payer intégralement les biens ou les services plus tard, plutôt qu’immédiatement.

Les comptables d'une entreprise peuvent saisir tout type de dette impayée sous forme de reconnaissance de dette. En fait, certains systèmes de comptabilité enregistrent tous les comptes clients sous forme de reconnaissances de dette.