Le Département de l'impôt sur le revenu a introduit des formulaires simplifiés de déclaration de revenus (ITR) pour l'année d'évaluation (AY) 2024-25 pour rationaliser le processus de dépôt pour les contribuables ayant des gains en capital à long terme (LTCG) pouvant aller jusqu'à Rs 1,25 lakh.
Les particuliers gagnant des revenus de salaire, de pension, de revenus de location d'une seule maison ou d'intérêt sur les investissements, et qui ont également des GLD à partir d'instruments spécifiés tels que des actions cotées, des fonds communs de placement en actions et des fiducies commerciales, peuvent désormais opter pour produire leurs rendements en utilisant ITR-1 (SAHAJ) ou ITR-4 (SUGAM) si leur revenu annuel total ne dépasse pas Rs 50 lakh. Auparavant, ces contribuables devaient utiliser ITR-2 aux côtés de ITR-1 ou ITR-4.
Les formulaires mis à jour, émis par le Conseil central des taxes directes (CBDT), visent à alléger la charge de conformité pour les petits contribuables. Cependant, si le LTCG dépasse Rs 1,25 lakh, ou s'il y a des gains en capital à court terme, le LTCG à partir de biens immobiliers ou des pertes de capital pour les contribuables, les contribuables devront toujours utiliser ITR-2.
« Le CBDT, notification vide n ° 40/2025 datée du 29 avril 2025 (GSR 271 (e)), a informé la déclaration de revenus (ITR) Forms ITR-1 (SAHAJ) et ITR-4 (SUGAM) pour la section de l'évaluation (AY) 2025-26, dans l'exercice de la puissance de la section 295 de la loi sur le revenu, 1961 (icia ACT »). La notification modifie les règles de l'impôt sur le revenu, 1962 (ci-après dénommées« Règles informatiques »), ce qui rend ces formulaires révisés applicables pour produire des déclarations avec effet à partir du 1er avril 2025. Cette mise à jour permet aux contribuables de produire des déclarations à l'aide des formulaires mis à jour en alignement avec les dispositions de la loi», a déclaré Ca (Dr) Suresh surana.
Le Dr Surana a décodé les formulaires fiscaux, mettant en évidence les changements clés:
Mise à jour récente dans les formulaires ITR concernant les rapports de gains en capital
> Auparavant, la forme ITR-1 (SAHAJ) et le formulaire ITR-4 (SUGAM) ne contenaient aucune disposition spécifique pour déclarer les revenus en vertu des gains en capital de tête, y compris les gains en capital à long terme exonérés. Par conséquent, les contribuables ayant de tels revenus devaient déposer d'autres formulaires ITR applicables qui fournissaient la structure de déclaration nécessaire.
> Cependant, le CBDT par le biais de la notification n ° 40/2025 du 29 avril 2025, a introduit des amendements importants pour former ITR-1 (SAHAJ) et former ITR-4 (SUGAM) pour l'année d'évaluation 2025-26, dans le but de simplifier le processus de dépôt de retour.
> Conformément au formulaire révisé ITR-1 (SAHAJ), une nouvelle option a été introduite dans la catégorie des «revenus exonérés» dans le menu déroulant, fournissant un champ spécifique pour signaler les gains en capital à long terme (LTCG) en vertu de l'article 112A qui ne sont pas chargés à la taxe sur le revenu IE, dans la limite d'exemption de Rs. 1,25 lakhs sur lesquels aucune taxe n'est payable.
Forme ITR-4 (Sugam)
> De même, le formulaire révisé ITR-4 (SUGAM) comprend désormais un élément de ligne distinct intitulé «Revenu sur lequel aucune taxe n'est payable: gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A non facturable à l'impôt sur le revenu», permettant également aux contribuables de signaler ces LTC exonérés.
> Cette mise à jour permet aux contribuables qui sont par ailleurs éligibles à utiliser ITR-1 ou ITR-4 et qui ont également des revenus de GLG exonérés en vertu de l'article 112A (comme des gains de la vente d'actions actions cotées ou des unités de fonds communs de placement orientés vers les actions) pour signaler ces revenus directement dans ces formes simplifiées. Cependant, les détails de réalisation et / ou de compensation des pertes de capital ne peuvent pas être fournis sous ces formulaires.
Exigence de conformité révisée pour déduction de loyer
> Les personnes qui ne possèdent pas de propriété résidentielle sur leur lieu de travail ou de résidence et qui ne reçoivent pas l'allocation de location de maisons (HRA) dans le cadre de leur salaire. L'avantage est disponible pour les travailleurs indépendants et les salariés. Un contribuable peut revendiquer le moindre des éléments suivants comme déduction:
Ø loyer payé moins 10% du revenu total,
Ø Rs. 5 000 par mois, ou
Ø 25% du revenu total.
> Le Département de l'impôt sur le revenu a introduit une exigence importante de conformité pour les personnes réclamant des déductions en vertu de l'article 80GG de la loi, qui permet la déduction du loyer payé par les contribuables ne recevant pas de HRA. En conséquence, afin de bénéficier de cet avantage, il est obligatoire de déposer une déclaration dans le formulaire n ° 10BA. Bien que plus tôt, il n'y avait pas de délai spécifique prescrit en vertu des règles informatiques pour soumettre ce formulaire, le CBDT via la notification n ° 40/2025 du 29 avril 2025, a maintenant obligé que le formulaire 10BA soit fourni avec le retour du revenu.
> Exigence de conformité supplémentaire
> De AY 2025-26, le formulaire ITR 4 cherche en outre la divulgation quant à savoir si la personne évaluée avait déposé le formulaire 10-IEA dans AY 2024-25, c'est-à-dire au cours de l'exercice précédent, parallèlement à la question «si la personne évaluée a l'intention de continuer ou de se retirer du nouveau régime pour l'année d'évaluation en cours».
