La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, devrait dévoiler le budget de l'Union pour l'exercice 2026 le 1er février, marquant sa huitième présentation budgétaire à ce jour. Les priorités de cette année comprennent la rationalisation de la fiscalité, l'augmentation des dépenses d'investissement et la mise en œuvre de mesures visant à stimuler la demande, toutes visant à faire face au ralentissement de la croissance intérieure de l'Inde et aux incertitudes mondiales dominantes.
Tout comme les années précédentes, les experts prédisent qu’il est peu probable que le gouvernement apporte des changements majeurs à l’ancien régime d’impôt sur le revenu. Mais il y a eu un buzz selon lequel, comme l'année dernière, FM Sitharaman pourrait introduire quelques changements au nouveau régime fiscal, qui est désormais le régime fiscal par défaut.
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Régimes fiscaux
Le système fiscal actuel de l'Inde pour les contribuables individuels comprend deux régimes fiscaux personnels : l'ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal. Le nouveau régime fiscal constitue l’option par défaut, mais les contribuables peuvent choisir de passer à l’ancien régime fiscal s’ils le souhaitent. Alors que l'ancien régime permettait une série d'exonérations et de déductions, le nouveau régime propose des taux d'imposition plus bas avec des restrictions sur la plupart des exonérations ou déductions. Malgré leur flexibilité, ces deux régimes fiscaux ont créé une complexité pour les contribuables, nécessitant des comparaisons minutieuses pour déterminer l’option la plus avantageuse.
Fusionner l'ancien et le nouveau régime fiscal
Les experts ont noté que l'ancien système fiscal actuel est complexe et nécessite une simplification et une rationalisation. Une solution proposée consiste à mettre en œuvre un système fiscal unifié combinant les avantages de l’ancien et du nouveau régime fiscal. Ce système simplifié faciliterait la conformité pour les contribuables tout en leur permettant de conserver leurs avantages. En conservant les déductions de l’ancien régime et en bénéficiant des tranches d’imposition plus élevées du nouveau régime, les personnes éligibles pourraient réaliser des économies d’impôt substantielles.
« Le coût de la mise en conformité sous l’ancien régime fiscal est nettement plus élevé. La fusion des deux entraînerait des charges de conformité supplémentaires pour les contribuables, les entreprises et l'administration fiscale », a déclaré Kumarmanglam Vijay, associé chez JSA Advocates & Solicitors.
Subhash Chand Aggarwal, président et directeur général de SMC Global Securities Limited, a déclaré : « L'ancien régime fiscal impose des taux d'imposition plus élevés mais offre davantage d'exonérations et de déductions, tandis que le nouveau régime fiscal offre le contraire. La fusion des deux pourrait simplifier la structure fiscale, mais pourrait désavantager ceux qui n'investissent pas suffisamment pour bénéficier des déductions de l'ancien régime.»
La combinaison des deux systèmes peut sembler rationaliser les processus, mais elle pourrait avoir des conséquences imprévues. Les personnes qui utilisent beaucoup les déductions peuvent voir leurs avantages diminuer, et le gouvernement risque de constater une diminution des recettes fiscales.
« L'intention du gouvernement est très claire d'éliminer progressivement et totalement l'ancien régime. Il est peu probable que les deux régimes fusionnent, mais ce qui est prévu dans ce budget ou dans le prochain, c'est que l'ancien régime fiscal pourrait être totalement abandonné et par conséquent, toutes les anciennes déductions et exemptions qui étaient spécifiques à l'ancien régime seront également supprimées du Statut. Selon le communiqué de presse publié par CBDT, dans les déclarations déposées pour l'année d'imposition 2024-25, environ 72 %. Les contribuables ont opté pour le nouveau régime fiscal. Pour convertir les 22 % restants, le gouvernement peut étendre les plafonds et réduire les taux d'imposition, rendant ainsi l'écart fiscal entre l'ancien régime et le nouveau régime presque négligeable. des contribuables à convertir leurs régimes fiscaux. Étant donné que le système fiscal indien ne prévoit spécifiquement aucune prestation médicale ou de retraite pour ses contribuables, on s'attend certainement à ce que certaines déductions de base comme la section 80D pour les primes médicales payées et la section 80D soient payées. 80 CCD du régime national de retraite devraient être autorisés dans le cadre du nouveau régime fiscal », a déclaré Kinjal Bhuta, secrétaire de la Bombay Chartered Accountants' Society (BCAS).
Des ajustements fiscaux attendus
La nouvelle structure fiscale introduite dans le budget de l'Union 2020 a été conçue pour rationaliser le système fiscal en le simplifiant. Avec des taux d'imposition réduits et moins de déductions, l'objectif du gouvernement était de promouvoir une plus grande conformité fiscale et d'améliorer l'efficacité au sein du service des impôts.
Des discussions sont en cours concernant la possibilité pour le gouvernement d'ajuster les tranches d'imposition sur le revenu dans le prochain système fiscal.
Selon Kumarmanglam Vijay, le gouvernement a accordé une grande importance au nouveau régime fiscal afin de simplifier les processus fiscaux et d'améliorer la conformité. Cette réforme vise également à éliminer la nécessité pour les particuliers de faire des investissements ou des dons obligatoires pour réaliser des économies d'impôt, leur permettant ainsi de disposer d'un revenu disponible plus important.
« Pour rendre le régime plus progressif et plus conforme à l'état de l'économie, le gouvernement devrait appliquer le taux d'imposition de 30 % aux niveaux de revenus supérieurs à Rs 20 lakh, en tenant compte de l'inflation », a déclaré l'expert fiscal Balwant Jain.
Vijay a souligné l’importance d’augmenter les tranches d’imposition et de réduire les déductions pour simplifier la conformité fiscale pour tous. Il a mis en garde contre la fusion des systèmes fiscaux, car cela pourrait potentiellement ramener les complexités que le nouveau régime visait à supprimer.