Fiscalité budgétaire de l'Union : Un fonds commun de placement déterminé désigne un type de fonds commun de placement, quelle que soit sa dénomination, qui a une date d'échéance prédéterminée. Dans ce fonds, un maximum de 35 % du capital total est investi directement ou indirectement dans des actions de sociétés du marché intérieur.
Pour les fonds communs de placement spécifiés, le budget 2024 a modifié les conditions d'imposition. Dans l'annonce du budget 2024, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a apporté des précisions supplémentaires sur la catégorisation des « fonds communs de placement spécifiés ». À l'avenir, les « fonds communs de placement spécifiés » seront classés comme des fonds qui investissent au moins 65 % de leurs actifs dans des instruments du marché monétaire et de la dette. À la suite de cette mise à jour, l'attention s'est désormais portée sur d'autres fonds du secteur.
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Dans l'ancien système, le traitement fiscal des gains en capital sur les fonds communs de placement était déterminé par la durée de l'investissement, à long ou à court terme. Cependant, le projet de loi de finances 2024 a proposé des changements importants à ce régime fiscal. Plus précisément, le projet de loi vise à éliminer l'avantage fiscal sur les gains en capital à long terme pour les fonds communs de placement dans le cadre de la nouvelle réglementation.
En raison de ce changement, les gains réalisés sur ces fonds communs de placement seront désormais traités comme des gains en capital à court terme aux fins de l'impôt. Ces gains seront assujettis aux taux d'imposition applicables à l'investisseur, quelle que soit la période de détention. Cet ajustement s'inscrit dans le cadre des efforts plus vastes déployés par le gouvernement pour créer une parité fiscale entre les différentes catégories d'actifs, en particulier entre les fonds communs de placement axés sur les titres de créance et ceux axés sur les actions.
Le projet de loi de finances 2024 stipule que le revenu spécifié est le revenu total, à l'exclusion des revenus sous forme de dividendes sur actions et des gains en capital à court terme sur les parts de fonds communs de placement axés sur les actions et des gains en capital à long terme sur les fonds communs de placement. En outre, la taxe sur la santé et l'éducation doit être prélevée au taux de 4 % sur le total de l'impôt de base et de la surtaxe.
« Les fonds communs de placement spécifiés sont définis dans le projet de loi de finances 2024 comme des fonds communs de placement dans lesquels la composante actions représente moins de 35 % de l'investissement total. Ces fonds sont moins exposés aux marchés boursiers ou sont principalement axés sur la dette. Le projet de loi de finances 2024 modifie la manière dont les fonds communs de placement spécifiés sont traités fiscalement. Auparavant, la période de détention à long ou à court terme déterminait la manière dont les gains en capital de ces fonds étaient imposés. Le projet de loi de finances 2024 vise toutefois à supprimer l'avantage fiscal sur les gains en capital à long terme de ces fonds communs de placement en vertu des nouvelles règles », a déclaré Thomas Stephen, directeur associé d'Anand Rathi Shares and Stock Brokers.
Il a ajouté : « Cela implique que les gains de ces fonds communs de placement seront désormais imposés comme des gains en capital à court terme, sous réserve des taux d'imposition applicables à l'investisseur, quelle que soit la durée de détention. Cet ajustement est conforme à l'objectif du gouvernement d'atteindre la parité fiscale entre les différentes classes d'actifs, en particulier entre les fonds communs de placement axés sur la dette et ceux axés sur les actions. Les rendements après impôts de ces fonds peuvent être affectés par la nouvelle loi fiscale, c'est pourquoi les investisseurs dans ces fonds doivent réévaluer leurs avoirs. »