Règles fiscales 2026 : Alors que l’Inde passe de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961 à la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025 à compter du 1er avril 2026, les salariés verront probablement des changements immédiats dans la manière dont leur salaire est imposé. L’un des aspects les plus importants – et souvent mal compris – de ce changement est la manière dont l’impôt déduit à la source (TDS) sera appliqué pendant la période de transition.
Date de paiement
Selon le ministère des Impôts sur le revenu, le facteur clé n’est pas le moment où le salaire est gagné, mais le moment où il est payé.
Le salaire de mars 2026, s’il est payé au plus tard le 31 mars 2026, sera régi par la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961.
Le salaire d’avril 2026, payé à compter du 1er avril 2026, sera régi par la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025.
Cela crée une démarcation claire : même si le salaire concerne un travail effectué en mars, la loi applicable dépend entièrement de la date de paiement.
Le service des impôts a précisé qu’en vertu des dispositions du TDS, l’impôt doit être déduit au moment du paiement et non au moment de l’accumulation. En conséquence, deux lois fiscales différentes s’appliqueront dans un court laps de temps, en fonction du moment où les salaires sont décaissés.
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Qu’est-ce que le paragraphe 392(1) ?
L’article 392(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, en vigueur le 1er avril 2026, remplace l’ancien article 192(1) et régit l’impôt retenu à la source (TDS) sur les salaires. Il exige que tout employeur versant un salaire doit déduire le TDS au moment du paiement, sur la base des taux d’imposition applicables pour « l’année fiscale » concernée et du revenu annuel estimé de l’employé.
Cette disposition perpétue le principe du « paiement selon vos revenus », garantissant que l’impôt est collecté progressivement au cours de l’année plutôt que sous forme d’un montant forfaitaire.
Un changement clé dans le cadre de la nouvelle loi est l’introduction de « l’année fiscale », remplaçant les concepts antérieurs d’« année précédente » et d’« année d’imposition », simplifiant ainsi la conformité.
L’article 392 s’applique aux paiements de salaires à partir de l’exercice 2026-2027, tandis que les salaires versés jusqu’au 31 mars 2026 restent régis par l’ancienne loi. Cela fait partie d’une restructuration plus large qui consolide les dispositions TDS dans un cadre simplifié.
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Chevauchement de transition
Ce changement crée une période de chevauchement brève mais importante, au cours de laquelle :
Le salaire de fin mars suit l’ancien régime
Le salaire d’avril suit le nouveau régime
Pour les salariés, cela pourrait entraîner des changements visibles dans les prélèvements TDS à partir d’avril 2026, même si leur structure salariale reste inchangée.
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TDS réinitialisé à partir d’avril 2026
Les employeurs seront tenus de réinitialiser les calculs du TDS à partir du 1er avril 2026, conformément au nouveau cadre fiscal. Cela implique :
Réestimation du revenu annuel pour la nouvelle année fiscale
Application des dispositions révisées de la loi 2025
Prise en compte des déductions et exemptions mises à jour
Sous l’ancienne loi, le TDS salarial était régi par l’article 192. À partir d’avril 2026, il sera régi par l’article 392, paragraphe 1, de la nouvelle loi.
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Cette réinitialisation peut entraîner des modifications du salaire net mensuel, en fonction de la manière dont les déductions et les projections sont recalibrées.
Que deviennent vos déclarations d’investissement ?
Un autre changement important concerne les déclarations d’investissement soumises par les salariés à des fins de planification fiscale.
Pour la nouvelle année fiscale (2026-2027), toutes les déclarations doivent être conformes à la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025. Cela signifie :
Les anciennes références comme l’article 80C ne s’appliqueront plus dans le même format
Les déductions seront mappées sur de nouvelles sections et annexes en vertu de la loi révisée
Les employeurs devront également mettre à jour leurs systèmes de paie pour refléter ces changements, garantissant ainsi un calcul TDS précis.
Avril nouvel exercice financier
La transition vers la nouvelle loi fiscale n’est pas seulement un changement structurel : elle a des implications immédiates pour les salariés. Le point le plus important à retenir est simple : la date de paiement de votre salaire détermine quelle loi fiscale s’applique. Les salaires de mars et avril relevant de cadres juridiques différents, les salariés doivent examiner attentivement leurs fiches de paie et mettre à jour leurs déclarations fiscales en conséquence.