La taxe sur les biens et services (GST), introduite en Inde en 2017, a révolutionné la structure fiscale en fusionnant plusieurs taxes indirectes en un seul régime fiscal. Le nouveau taux d'imposition a été appliqué à une vaste gamme de biens et de services, mais ce qui a récemment retenu l'attention, c'est l'imposition de la GST sur les polices d'assurance vie et santé, qui étaient auparavant soumises à un taux de taxe sur les services de 15 %.
Le débat sur la TPS sur les primes d'assurance-vie et santé a fait la une des journaux après que le ministre des Transports, Nitin Gadkari, a écrit une lettre à la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, lui demandant de supprimer le taux élevé de TPS, car il conduit à prélever des taxes sur les incertitudes de la vie et limite la croissance du secteur. « Vous êtes priés d'examiner en priorité la suggestion de supprimer la TPS sur les primes d'assurance-vie et médicale, car cela devient contraignant pour les personnes âgées », a déclaré Gadkari dans sa lettre.
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La lettre était une réponse au syndicat des employés de la Nagpur Divisional Life Insurance Corporation, qui a soumis un mémorandum au ministre des Transports soulignant les inquiétudes concernant les problèmes rencontrés par le secteur des assurances. « Prélever la TPS sur les primes d'assurance-vie revient à prélever une taxe sur les aléas de la vie. Le syndicat estime que la personne qui couvre le risque des aléas de la vie pour offrir une certaine protection à sa famille ne devrait pas être taxée sur la prime pour souscrire une couverture contre ce risque », mentionne la lettre de Gadkari.
Nirmala Sitharaman a déclaré le 7 août que les taxes sur les primes d’assurance étaient en place avant la mise en œuvre de la TPS. La taxe sur l’assurance médicale avant la TPS était un problème de longue date dans tous les États. Il est important de noter qu’il ne s’agit pas d’un développement récent mais plutôt d’une pratique historique. À la lumière des récentes manifestations, cela soulève la question de savoir si ceux qui prônent le changement ont activement abordé la suppression de cette taxe dans leurs États respectifs, a déclaré Sitharaman.
Alors que le sort de la TPS sur vos polices d'assurance fait encore l'objet de débats, voici un aperçu de la manière dont les taux de TPS sont actuellement applicables à vos polices d'assurance santé et vie. La comparaison révèle que la TPS n'est prélevée que sur l'élément de risque et non sur la partie investissement. Voici les détails :
Assurance maladie : Les polices d'assurance maladie sont soumises à une TPS de 18 % sur le montant total de la prime payée. Cela est simple, car le montant total de la prime est soumis à ce taux.
Assurance à terme : Les polices d'assurance temporaire, souvent considérées comme la forme d'assurance la plus économique, sont également soumises à une TPS de 18 % sur la prime. Les avenants supplémentaires tels que les couvertures en cas de maladie grave ou d'accident personnel sont également soumis à la TPS sur leurs primes spécifiques. La TPS est prélevée sur le montant total, car les plans temporaires ne constituent qu'un élément de risque dans la valeur de la prime et, par conséquent, la TPS est prélevée au taux de 18 % sur la prime totale.
Plans traditionnels : Les régimes d'assurance-vie traditionnels ont une structure de TPS à plusieurs niveaux en fonction de l'année d'assurance. La première année est soumise à un taux de TPS de 4,5 %, tandis que les années suivantes sont soumises à un taux de 2,25 %.
Plans d’assurance en unités de compte (ULIP) : Les ULIP, qui combinent assurance et investissement, ont une structure de TPS différente. Dans les plans d'assurance en unités de compte, la TPS est prélevée sur la composante mortalité et autres frais au taux de 18 %. Le montant investi sur le marché est déduit des frais de TPS.
Il est important de noter qu’en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, le montant de la TPS est inclus dans la déduction admissible en vertu de l’article 80C pour l’assurance-vie et de l’article 80D pour l’assurance-maladie. La compréhension de ces nuances de la TPS peut aider les assurés à prendre des décisions éclairées concernant leurs investissements en assurance-vie et à bénéficier des avantages fiscaux maximaux.