C’est cette période de l’année où il vous sera demandé de soumettre une preuve d’investissement afin que votre lieu de travail puisse déduire l’impôt avant la fin de l’exercice, le 31 mars 2024. D’un côté, le service de l’impôt sur le revenu déduit l’impôt, mais en même temps temps, il favorise l’épargne et les investissements parmi les contribuables. Il a introduit plusieurs déductions du revenu imposable en vertu du chapitre VI A. L’article 80C est la déduction la plus connue et la plus utilisée. Mais il s’adresse surtout à ceux qui opteront ou ont déjà opté pour l’Ancien Régime Fiscal.
Voici un aperçu de certains des investissements qui vous rapporteraient des exemptions en vertu de la section 80C :
La déduction de l’article 80C permet la réduction du revenu imposable pour les particuliers et les familles hindoues indivises (HUF). Malheureusement, les entreprises, les sociétés de partenariat et les sociétés à responsabilité limitée (LLP) ne sont pas éligibles pour bénéficier de cette déduction. Au total, la déduction maximale pouvant être demandée en vertu des articles 80C, 80CCC et 80CCD(1) combinés est de Rs 1,5 lakh.
Cependant, les particuliers ont la possibilité de demander une déduction supplémentaire de Rs 50 000 en vertu de l’article 80CCD(1B). Cette disposition offre aux particuliers la possibilité de réduire davantage leur revenu imposable en bénéficiant des avantages décrits dans cette section.
Investissements dans des fonds de prévoyance tels que le Fonds de prévoyance des employés, le Fonds de prévoyance public, etc., peuvent vous aider à réduire votre revenu imposable. Il convient de noter que la contribution des salariés au compte EPF est éligible à une déduction en vertu de l’article 80C. La contribution de l’employeur est également exonérée d’impôt, mais elle n’est pas éligible à une déduction en vertu de l’article 80C.
PPF est l’un des rares plans d’investissement en Inde à offrir l’avantage du statut fiscal exonéré-exonéré-exonéré (EEE). Le montant déposé sur le compte au cours de chaque exercice est éligible à l’exonération fiscale. De même, les intérêts gagnés sur le dépôt sont également exonérés d’impôt. De plus, lorsque le compte arrive à échéance, comprenant à la fois le capital et les intérêts courus, il reste exonéré d’impôt.
La contribution du PPF est éligible aux déductions fiscales en vertu de l’article 80C de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961. La limite maximale d’investissement est de Rs 1,50 lakh par exercice. Le taux d’intérêt actuel est de 7,1 pour cent.
Paiements effectués sur les primes d’assurance-vie bénéficient également d’avantages fiscaux. Alors que la prime sur la police d’assurance-vie peut être réclamée en déduction en vertu de l’article 80C. Dans le cas d’un particulier, une déduction est disponible pour les contrats souscrits au nom du contribuable, de son conjoint ou de ses enfants.
En vertu de l’article 80D de la loi indienne de l’impôt sur le revenu, les particuliers ont droit à une déduction fiscale pouvant aller jusqu’à Rs 25 000 par exercice financier sur les primes d’assurance médicale. De plus, cette section prévoit une déduction de Rs 5 000 pour les dépenses engagées lors des examens de santé préventifs. Le montant maximum éligible à la déduction est plafonné à Rs 25 000 ou Rs 50 000, selon le cas.
Investissement dans des plans d’épargne liés à des actions (ELSS) peut également être utilisé pour une exonération fiscale. Les fonds communs de placement ELSS sont la seule classe de fonds communs de placement qui peut bénéficier d’une exonération fiscale en vertu de l’article 80C de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961. La limite supérieure, qui peut bénéficier d’une réduction d’impôt, est de Rs 1,50 000 par an. Cela peut vous aider à économiser jusqu’à Rs 46 800 par an en impôts. L’ELSS a une durée de blocage de trois ans, après quoi les revenus et les bénéfices réalisés sont considérés comme des plus-values à long terme (LTCG). Les LTCG dépassant Rs 1 lakh sont soumis à un taux d’imposition de 10 pour cent.
Paiements effectués sur le capital d’un prêt immobilier peut également vous faire bénéficier de déductions. L’article 80EE offre aux particuliers la possibilité de bénéficier d’avantages fiscaux sur le revenu basés sur la composante intérêts de leur prêt immobilier résidentiel obtenu auprès de banques ou d’institutions financières. En vertu de cette section, vous avez droit à une déduction allant jusqu’à Rs 50 000 par exercice financier pour les paiements des intérêts du prêt immobilier.
Investissement dans des obligations d’infrastructure peuvent également être couverts par l’article 80C de la Loi de l’impôt sur le revenu. L’investissement doit être égal ou supérieur à Rs 20 000. La limite de déduction de 80c de Rs.1,5 lakh reste également applicable pour ces obligations garanties à long terme.
Lorsqu’il s’agit de propriété immobilière, les droits de timbre et les frais d’enregistrement constituent des dépenses importantes. Le gouvernement accorde une déduction fiscale sur ces charges jusqu’au plafond d’exonération de 80C. Il est important de noter que cette déduction ne peut être réclamée que l’année où les droits sont payés. Dans le cas contraire, il ne sera pas admissible à la déduction au titre de l’article 80C.
Investissement dans des petits plans d’épargne, comme Sukanya Samriddhi Yojana, peut également vous demander des déductions. Le Sukanya Samriddhi Yojana est un programme d’épargne soutenu par le gouvernement indien. Il s’agit d’une option d’investissement pour les parents qui ont une fille. Le plan arrive à échéance lorsque la fillette atteint l’âge de 21 ans. La limite d’investissement est de Rs 1,5 lakhs. Les intérêts courus sur ce compte, composés annuellement, sont également exonérés d’impôt en vertu de l’article 10 de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Récemment, le Centre a augmenté le taux d’intérêt de Sukanya Samriddhi Yojana (SSY) de 8 pour cent à 8,2 pour cent pour la période janvier-mars 2024.
Si vous décidez de placer votre argent dans Régime national de retraite, vous pouvez bénéficier de déductions. NPS est un produit lié au marché dans lequel vous pouvez investir dans une combinaison d’actions, de dettes gouvernementales, de dettes d’entreprises et d’actifs alternatifs.
Des déductions peuvent être utilisées en vertu de la Sec 80 CCD (1) dans la limite du plafond global de Rs. 4 000. 1,5 lakh en vertu de la Sec 80 CCE. Une déduction supplémentaire pour investissement jusqu’à Rs. 50 000 en NPS (compte de niveau I) sont disponibles exclusivement pour les abonnés NPS en vertu de la sous-section 80CCD (1B).
Nouveau régime fiscal
Il convient de noter que la plupart des déductions au titre de l’article 80C ne peuvent pas être réclamées par les contribuables qui optent pour le nouveau régime fiscal. Toutefois, les salariés peuvent toujours bénéficier de deux déductions dans le cadre du nouveau régime fiscal. Il s’agit notamment d’une déduction forfaitaire et d’une déduction en vertu de l’article 80CCD (2) pour la contribution de l’employeur au système national de retraite (NPS).
Grâce à la déduction forfaitaire, les personnes dont le revenu imposable peut atteindre Rs 7,5 lakh n’auront pas à payer d’impôts.
Conformément au discours sur le budget du ministre des Finances Nirmala Sitharaman en 2023, les salariés ayant un revenu de Rs 15,5 lakh ou plus recevront un avantage de Rs 52 500 dans le cadre du nouveau régime fiscal.
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