Le budget de l'Union pour l'exercice 2024-25 a introduit des modifications importantes dans le domaine des finances personnelles et de l'impôt sur le revenu. Un ajustement notable concerne les plafonds de cotisation au Système national de retraite (NPS) pour les employeurs du secteur privé, qui ont été relevés de 10 % à 14 % du salaire de base d'un employé.
De plus, le seuil de déduction pour les salariés des secteurs privé et public a été relevé de 10 % à 14 %. Ces améliorations sont exclusivement accessibles dans le cadre du nouveau régime fiscal.
Le système national de retraite (NPS) est un système d'épargne-retraite mis en place en Inde sous la tutelle de l'Autorité de réglementation et de développement des fonds de pension (PFRDA). Cette initiative vise à favoriser la stabilité financière des personnes après leur retraite en favorisant une approche disciplinée de l'épargne et de l'investissement, répondant ainsi à leurs besoins financiers plus tard dans la vie.
La fiscalité du NPS diffère de l'ancien et du nouveau régime fiscal. Sous l'ancien régime fiscal, le NPS offre des avantages fiscaux en vertu de trois sections de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961.
Points clés à noter sur la fiscalité du NPS
1. Le NPS vous propose deux types de comptes : le niveau I et le niveau II. Le niveau I est un compte de retraite obligatoire, tandis que le niveau II est un compte d'épargne volontaire associé à votre PRAN.
2. Dans le cadre du système national de retraite (NPS), il est essentiel de souligner la mise en place d’un système de transfert unidirectionnel qui permet aux particuliers de transférer des fonds du niveau II au niveau I. Par conséquent, au moment du départ à la retraite ou de la sortie du NPS avant l’âge de 70 ans, les fonds détenus au niveau II peuvent être pris en compte pour les retraits après la retraite, conformément aux implications fiscales correspondantes. Plus précisément, dans le cadre de ce système, 60 % du montant du retrait est exonéré d’impôt.
Pour approfondir cet avantage fiscal, si 60 % du corpus NPS est utilisé pour un retrait forfaitaire et que les 40 % restants sont affectés à l’achat de rentes, aucun impôt n’est prélevé sur cette transaction. Cette stratégie fiscalement efficace illustre comment l’exploitation des fonctionnalités du NPS peut optimiser la planification de la retraite et les résultats financiers des contributeurs.
3. Une rente prévoit des paiements périodiques au bénéficiaire sur une période déterminée. Le revenu de rente perçu au cours des années suivantes sera imposé au taux d'imposition applicable. Le niveau II est une option d'économie d'impôt en vertu de l'article 80C, avec une période de blocage de trois ans spécifiquement disponible pour les employés du gouvernement.
« Cela signifie que le compte Tier II, au lieu d'être considéré comme une alternative aux fonds communs de placement, est plutôt considéré comme une contribution supplémentaire à votre retraite, bien qu'avec une meilleure liquidité que le compte NPS Tier I normal. Vous pouvez le laisser s'accumuler et éventuellement l'utiliser pour améliorer votre retraite », a déclaré Dhirendra Kumar, PDG de Value Research, dans une chronique.
4. Les fonds du niveau I ne sont pas entièrement illiquides ; ils peuvent être retirés partiellement à des fins spécifiques. Ces fins comprennent le financement des études supérieures de vos enfants ou le financement de leurs frais de mariage. De plus, vous pouvez accéder à vos fonds NPS pour acheter une maison ou construire une propriété résidentielle. Les retraits pour des urgences médicales spécifiques sont également autorisés. Dans les situations où le titulaire du compte souffre d'un handicap supérieur à 75 %, des retraits partiels sont autorisés.
5. Le niveau II est un compte complémentaire qui vous offre la flexibilité d'investir et de retirer de divers programmes disponibles dans le NPS sans aucun frais de sortie.
Vous pouvez enregistrer les informations saisies lors du processus d'activation de niveau II à intervalles réguliers en cliquant sur « Enregistrer et continuer ». Si vous souhaitez terminer le processus d'activation de niveau II à une date ultérieure, la demande en attente sera disponible pour être complétée via « Vérifier le PRAN » pendant une période limitée.
Comment activer un compte de niveau II
Pour activer un compte de niveau II dans le NPS, les particuliers doivent d'abord avoir un compte de niveau I. Cela peut être fait via des plateformes hors ligne et en ligne par les investisseurs du NPS.
Pour lancer le processus d'activation en ligne, veuillez vous rendre sur le site officiel du système électronique de retraite national (eNPS) et sélectionner l'onglet d'activation de niveau II. Saisissez votre PRAN (numéro de compte de retraite permanent), votre date de naissance et les détails de votre PAN selon les besoins. Cliquez ensuite sur « Vérifier le PRAN » pour lancer la génération d'un OTP qui sera envoyé à votre numéro de téléphone mobile enregistré pour authentification.
Une fois votre PRAN vérifié, saisissez vos coordonnées bancaires et cliquez sur « Valider l'Aadhaar ». Notez le numéro d'accusé de réception fourni à l'écran pour référence ultérieure.
Vous serez ensuite invité à saisir les informations relatives au candidat et à télécharger des copies numérisées de votre carte PAN et d'un chèque annulé. Une fois les documents nécessaires préparés, cliquez sur le bouton « Télécharger » pour les soumettre.
Ensuite, signez électroniquement la demande en utilisant votre numéro Aadhaar. Une fois terminé, téléchargez le formulaire, imprimez-en une copie, apposez votre signature et envoyez-le par courrier recommandé au siège de la NSDL à Mumbai pour traitement ultérieur.