Les contribuables indiens ont la possibilité de basculer chaque année entre les nouveaux et les anciens régimes d'impôt sur le revenu, à la suite des changements introduits à partir de l'exercice 2023-24. Le nouveau régime fiscal est désormais l'option par défaut, ce qui signifie que les contribuables doivent choisir l'ancien régime s'ils préfèrent activement.
Cette flexibilité, cependant, est principalement disponible pour les salariés, qui peuvent choisir entre les deux régimes chaque année sans restriction, à condition que le choix soit fait avant la date d'échéance de déclaration de déclarations de revenus, comme indiqué en vertu de l'article 139 (1) de la loi sur l'impôt sur le revenu.
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Pour ceux qui ont des revenus de sources commerciales ou professionnelles, les règles sont plus strictes. Une fois qu'ils se retirent du nouveau régime fiscal, ils n'ont qu'une seule occasion de revenir à l'ancien régime, et ce choix doit également être finalisé avant la date limite de dépôt en vertu de l'article 139 (1). Cette restriction souligne la nécessité d'une planification minutieuse parmi ces personnes, car un retour au nouveau régime fiscal n'est pas autorisé une fois qu'ils ont été remontés à l'ancien régime.
Selon le Département de l'impôt sur le revenu, « un individu ayant un revenu non commercial peut basculer entre les nouveaux et les anciens régimes fiscaux chaque année. Au cours de la même année, il est encore souligné que le choix de l'ancien régime fiscal ne peut être fait qu'avant la date d'échéance du dépôt de la déclaration U / S 139 (1) de la loi sur l'informatique. »
La décision de faire du nouveau régime fiscal par défaut est un changement important dans la politique fiscale de l'Inde, visant à simplifier le système fiscal. Le nouveau régime offre des taux d'imposition inférieurs mais élimine la plupart des déductions et des exemptions, contrastant avec l'ancien régime, qui permet respectivement divers déductions en vertu de sections telles que 80C et 80D, couvrant les investissements et les primes d'assurance, respectivement. Ces changements font partie des efforts plus larges pour rationaliser la conformité fiscale et réduire les charges administratives pour les contribuables.
À mesure que le paysage financier évolue, le choix entre les régimes fiscaux reste une décision critique pour les contribuables, ce qui a un impact sur leur responsabilité fiscale globale. Bien que le nouveau régime puisse être attrayant pour ceux qui recherchent des taux inférieurs, la perte de déductions pourrait être un inconvénient pour les autres, selon les circonstances financières individuelles. Cette dynamique nécessite que les contribuables évaluent attentivement leur situation financière pour optimiser leurs responsabilités fiscales.
L'introduction de la flexibilité annuelle pour les contribuables salariés et la possibilité de changement unique pour les salariés du revenu de l'entreprise reflètent les efforts de l'Inde pour équilibrer la simplification de l'impôt avec l'équité. Alors que les contribuables naviguent sur ces changements, la possibilité de sélectionner le régime fiscal le plus approprié chaque année peut offrir des avantages stratégiques, les aidant à minimiser les charges fiscales et à maximiser les résultats financiers. Cette flexibilité est particulièrement bénéfique dans un environnement où les conditions financières et les circonstances personnelles peuvent varier de manière significative d'année en année.
ITR Filing 2025
Le dépôt de votre déclaration de revenus (ITR) est un élément essentiel de la gestion de vos obligations fiscales. La dernière date pour les contribuables non audits pour déposer leur ITRS pour l'exercice 2024-25 (AY 2025-26) est le 31 juillet 2025. Cependant, si vous manquez le dépôt dans la date d'échéance, vous pouvez toujours produire une déclaration tardive avant le 31 décembre 2025.
ITR Filing 2025: Quel régime fiscal devriez-vous choisir – nouveau ou ancien?
Lorsque vous terminez votre déclaration de revenus de 2025 (ITR), une décision cruciale à prendre est d'opter pour les anciens ou les nouveaux régimes fiscaux. Ce choix aura un impact significatif sur votre responsabilité fiscale, ce qui rend impératif de comprendre pleinement les disparités.
Dans le cadre de l'ancien régime fiscal, vous avez la possibilité de bénéficier de diverses déductions et exemptions, telles que celles décrites à l'article 80c (pour les investissements), le 80D (pour l'assurance médicale) et la HRA (pour l'allocation de loyer de maison).
D'un autre côté, le nouveau régime fiscal offre des taux d'imposition plus bas mais vous oblige à renoncer à la plupart des déductions et exonérations.
Nouveau régime fiscal
Les dalles d'impôt sur le revenu sous le nouveau régime fiscal applicable à partir du 1er avril 2025 sont les suivantes:
Revenu jusqu'à Rs 4 lakh: nul
Revenu de Rs 4 lakh à Rs 8 lakh: 5%
Revenu de Rs 8 lakh à Rs 12 lakh: 10%
Revenu de Rs 12 lakh à Rs 16 lakh: 15%
Revenu de Rs 16 lakh à Rs 20 lakh: 20%
Revenu de Rs 20 lakh à Rs 24 lakh: 25%
Revenu supérieur à Rs 24 lakh: 30%
Déduction dans le nouveau régime fiscal:
Section 24 (b): déduction pour les intérêts sur le prêt de logement pour la propriété locative
Section 80CCD (2): déduction pour la contribution de l'employeur au régime national de retraite (NPS), limité à 14% du salaire
Vieux régime fiscal
Le budget 2025 a conservé les dalles d'impôt sur le revenu existantes dans le cadre de l'ancien régime fiscal, sans modification annoncée pour l'exercice 2025-2026.
Revenu jusqu'à Rs 2,50 000: NIL
Revenu de Rs 2,50 001 à Rs 5,00 000: 5%
Revenu de Rs 5,001 à Rs 10,00 000: 20%
Revenu supérieur à Rs 10,00 000: 30%
L'ancien régime fiscal autorise également diverses déductions, notamment:
Section 80C: déduction jusqu'à Rs 150 000 pour les investissements dans les primes PPF, ELSS et LIC.
Section 80D: Déductions pour les primes d'assurance maladie.
Section 24 (b): Déductions pour les intérêts des prêts immobiliers jusqu'à Rs 2,00 000.
Exemptions supplémentaires, telles que des avantages tels que HRA et LTA.