À partir du 1er avril 2025, il y a eu quelques changements dans l'écosystème fiscal déduit à la source (TDS). Les règles mises à jour affecteront les intérêts, les dividendes, le loyer et les commissions, entre autres formes de revenus.
Afin d'améliorer les flux de trésorerie et de réduire le fardeau fiscal aux particuliers, le ministre des Finances Nirmala Sitharaman a augmenté le niveau du TDS dans un certain nombre de catégories dans le budget de l'Union 2025. Les professionnels qui reçoivent des commissions, de petits investisseurs et des personnes âgées bénéficieront de ces réformes.
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TDS pour les personnes âgées
La limite de TDS de seuil a été doublée pour les personnes âgées à partir du 1er avril 2025. Les revenus d'intérêts des dépôts fixes (FD), les dépôts récurrents (RDS), etc., ne seront soumis à déduction que si le montant, au niveau total dans une banque, dépasse Rs 1 lakh au cours d'un exercice pour les citoyens seniors. Cela signifie que si une personne âgée garde ses revenus d'intérêt inférieurs à Rs 1 lakh, alors la banque ne réduira aucun TDS.
Seuil TDS pour les citoyens généraux
Pour les citoyens non sensibles (citoyens généraux), le gouvernement a augmenté le seuil de TDS pour les revenus des intérêts de 40 000 roupies à 50 000 roupies, à compter en avril 2025. La décision vise à réduire la charge fiscale aux déposants, en particulier ceux qui reposent sur les intérêts FD en tant que source de revenu principale. Conformément aux règles révisées, la banque déduira les TDS si le montant des intérêts annuels globaux croisé à 50 000 roupies. Cependant, la banque ne déduira aucun TDS si un citoyen général conserve ses revenus d'intérêt dans la limite de 50 000 roupies.
TDS sur le loyer
Désormais, les TD sur le loyer de la maison payés doivent être déduits du paiement du loyer si le paiement du loyer est de 50 000 roupies par mois ou une partie d'un mois ou plus. Plus tôt, ce seuil était applicable si le paiement du loyer dépassait Rs 2,4 lakh par an. Cette limite de seuil était de Rs 1,80 000 jusqu'au 2018-2019. L'amendement prendra effet à partir du 1er avril 2025.
TDS en vertu de l'article 194ib
L'article 194ib de la Loi sur l'impôt sur le revenu s'applique aux particuliers ou aux familles indivistes hindoues (HUF) qui ne sont pas soumises à l'audit. Si un locataire paie un loyer dépassant 50 000 roupies par mois ou 6 000 000 roupies par an à un propriétaire, il doit déduire l'impôt déduit à la source (TDS) conformément aux tarifs applicables.
Jusqu'en septembre 2024, le taux de TDS en vertu de cette section était de 5%, ce qui a été réduit à 2% à partir du 1er octobre 2024.
Si vous êtes une personne salariée effectuant des paiements mensuels de loyer dépassant 50 000 roupies, il est essentiel de déduire les TD au taux spécifié et de le remettre au service de l'impôt sur le revenu rapidement.
TDS en vertu de l'article 194i
L'article 194i s'applique aux entités (à l'exclusion des individus ou des HUF non responsables de l'audit) effectuant des paiements de location dépassant le seuil spécifié. Les entreprises, les partenariats, les fiducies ou toute autre entité doivent retenir TDS en vertu de cette disposition. Les individus ou les HUF soumis à l'audit sont également couverts par cette section.
Le loyer couvert par cette disposition comprend les paiements pour la maison, le terrain, les machines, les bâtiments (y compris les bâtiments d'usine), les bureaux, les meubles, l'équipement, les accessoires, etc. Les tarifs TDS applicables sont de 2% pour le loyer sur l'usine et les machines, et 10% pour le loyer sur les terres, les bâtiments ou les meubles.
Auparavant, la déduction TDS était obligatoire pour les loyers annuels dépassant Rs 2,4 lakh jusqu'en 2024-25 à l'exercice 2024. Cependant, à partir de l'exercice 2025-26, le seuil a été augmenté. Désormais, TDS sera obligatoire en vertu de l'article 194i si le loyer annuel dépasse 6 lakh de Rs (ou 50 000 roupies par mois).
TDS sur les MF ou les stocks
Les investisseurs dans les fonds communs de placement (MF) ou les actions tireront de l'augmentation de la limite d'exemption de Rs 5 000 à Rs 10 000 sur les dividendes et les revenus gagnés par des unités MF ou des sociétés spécifiques.
Le seuil est passé à Rs 10 000 pour TDS sur Dividende
Le budget a également augmenté la limite de seuil de déduction fiscale des dividendes de Rs 5 000 à Rs 10 000. À partir du 1er avril 2025, la nouvelle limite permettra aux actions et aux investisseurs MF de garder plus d'argent entre leurs mains, car l'impôt sera déduit à la source lorsque le revenu de dividende dépassera 10 000 roupies.
Seuil TDS plus élevé pour les commissions d'assurance et de courtage
Le budget 2025 a également augmenté le seuil de TDS pour diverses commissions, dispensant aux agents d'assurance et aux courtiers. Le seuil de TDS pour la Commission d'assurance est passé de Rs 15 000 à Rs 20 000, en vigueur à partir du 1er avril 2025. Ces changements visent à faciliter la charge de conformité et à assurer un meilleur flux de trésorerie pour les petits salariés dans ces secteurs.