Testament, confiance ou don : ce que vous pouvez apprendre de la stratégie de planification successorale de la famille Ratan Tata

Le décès de Ratan Tata a laissé un vide important en termes de leadership au sein de Tata Trusts, la branche philanthropique qui dirige le groupe Tata, évalué à 165 milliards de dollars.

La famille Tata, l'une des dynasties commerciales les plus respectées de l'Inde, s'appuie depuis longtemps sur les fiducies pour assurer la continuité et la stabilité de son empire. Ratan Tata n'aurait pas nommé de successeur avant son décès, laissant la responsabilité de nommer un nouveau chef de Tata Trusts au conseil d'administration. Cette situation soulève une question clé pour les particuliers qui planifient leur propre succession : faut-il choisir un testament ou une fiducie pour assurer une transition en douceur de son patrimoine ?

Qu'est-ce qu'un testament ?

Un testament est un document juridique qui précise comment vos biens, allant des biens immobiliers aux effets personnels, seront distribués après votre décès. Il désigne également les bénéficiaires et nomme un exécuteur testamentaire chargé de veiller au respect des instructions contenues dans le testament. Les testaments sont souvent utilisés pour des transferts d’actifs simples et conviennent aux personnes dont la structure successorale est relativement simple.

Qu'est-ce qu'une fiducie ?

Une fiducie, en revanche, est un outil plus flexible pour gérer et distribuer les actifs. Dans un accord de fiducie, le constituant (la personne qui crée la fiducie) transfère les actifs à un fiduciaire, qui les gère au profit des bénéficiaires. Les fiducies peuvent être personnalisées pour contrôler comment et quand les actifs sont distribués, ce qui les rend particulièrement utiles pour préserver le patrimoine, gérer des successions complexes ou garantir qu'une entreprise familiale continue de fonctionner sans problème après le décès du constituant. Pour la famille Tata, le voyage a commencé en 1892, lorsque Jamsetji Tata, le fondateur du groupe Tata, a créé la JN Tata Endowment pour soutenir l'enseignement supérieur des Indiens.

Le choix entre un testament et une fiducie dépend en grande partie de vos objectifs. Si vous souhaitez un simple transfert de patrimoine à vos bénéficiaires après votre décès, un testament pourrait suffire. Toutefois, si vous souhaitez préserver votre patrimoine à long terme, assurer la continuité de votre entreprise familiale ou contrôler la manière dont les bénéficiaires accèdent à leur héritage, une fiducie pourrait être le meilleur choix.

Les testaments n'entrent en vigueur qu'après le décès du testateur, tandis que des fiducies peuvent être créées pour gérer et distribuer les actifs du vivant du constituant et après son décès. Les fiducies offrent également l’avantage d’éviter l’homologation – le processus juridique souvent long et public par lequel les testaments doivent passer. Cela fait des fiducies un choix populaire pour les personnes qui apprécient la confidentialité et l'efficacité.

Fiducies pour entreprises familiales

Les entreprises familiales bénéficient souvent du placement en fiducie. Une fiducie permet un transfert en douceur du contrôle et de la propriété, empêchant ainsi la vente ou la mauvaise gestion de l'entreprise. En utilisant des fiducies, la famille Tata a veillé à ce que l'entreprise reste sous la direction d'administrateurs qui partagent sa vision, protégeant ainsi l'héritage pour les générations futures. Ce type de planification est particulièrement important pour les familles qui souhaitent conserver le contrôle d’une entreprise tout en s’assurant qu’elle prospère longtemps après leur mandat.

L’un des défis les plus importants auxquels une entreprise puisse être confrontée est le remplacement des dirigeants. « S’il n’y a pas de stratégie, l’entreprise risque d’échouer dans des moments difficiles, faute de direction.

Le plan protège et maintient la bonne volonté et la valeur des petites entreprises et des services professionnels, permettant à la famille de recevoir une redevance ou un dividende récurrent. C'est pourquoi la planification de la succession d'une entreprise devrait commencer à l'avance plutôt qu'à la toute fin de la carrière ou de la vie du propriétaire. Commencez par déterminer la voie que l’entreprise doit suivre et les personnes qui peuvent y parvenir.

Qu'ils soient membres de votre famille ou non, discutez avec eux et, s'ils sont d'accord, formez-les afin qu'ils soient prêts à un transfert fluide le moment venu. Exécutez la stratégie au moyen de tests pour détecter les lacunes et les défauts afin que l'entreprise puisse fonctionner correctement sans votre présence ou celle d'autres dirigeants », déclare Aditya Chopra, associée directrice, Victoriam Legalis, Advocates & Solicitors.

Les fiducies offrent également une protection contre l'insolvabilité, en particulier en vertu du Code indien sur l'insolvabilité et la faillite (IBC) de 2016. Les promoteurs d'entreprises et les propriétaires d'entreprises peuvent encourir leur responsabilité personnelle si leur entreprise rencontre des difficultés financières, ce qui pourrait mettre en danger ses actifs personnels. Une fiducie peut aider à protéger le patrimoine familial des créanciers, garantissant ainsi que les biens personnels restent protégés même si une entreprise est confrontée à l'insolvabilité.

Avec les spéculations en cours sur la réintroduction des droits de succession en Inde, qui pourraient imposer une charge fiscale importante aux héritiers, les fiducies ont gagné en popularité en tant que méthode permettant de minimiser l'impôt à payer. En transférant leurs actifs progressivement et stratégiquement par l'intermédiaire d'une fiducie, les familles fortunées peuvent réduire l'impact fiscal sur leurs héritiers, préservant ainsi une plus grande part du patrimoine pour les générations futures.

Pour ceux qui recherchent d’autres méthodes de transfert d’actifs, un acte de donation peut être une option intéressante. Contrairement aux testaments et aux fiducies, un acte de donation permet le transfert immédiat de biens ou d'actifs du vivant du donateur. Bien que cette méthode offre des avantages immédiats au bénéficiaire, elle comporte des implications fiscales qui doivent être soigneusement étudiées.

Il n’existe pas de réponse définitive quant à savoir si un testament ou une fiducie est préférable pour la planification successorale. La décision dépend de divers facteurs tels que la taille de la succession, la complexité des actifs et les objectifs spécifiques de l'individu.

En conclusion, les testaments et les fiducies jouent un rôle crucial dans la planification successorale, mais ils répondent à des besoins différents. Les testaments offrent une simplicité, tandis que les fiducies offrent plus de contrôle et de flexibilité, en particulier pour ceux qui cherchent à protéger les entreprises familiales ou à assurer la préservation du patrimoine multigénérationnel. Que vous choisissiez un testament ou une fiducie, consulter des experts juridiques peut vous aider à assurer une transmission harmonieuse, sans contestation et conformément à vos volontés.