Le régime de la taxe sur les produits et services (TPS) dans le secteur immobilier a toujours constitué un réseau complexe pour les acheteurs de maison, les promoteurs et les investisseurs. Cependant, les récentes réductions de taux du Conseil de la TPS sur les principaux matériaux de construction dans le cadre de la TPS 2.0 devraient apporter un certain soulagement. La décision de réduire les taux d’imposition sur les intrants tels que le ciment, le granit, le marbre, les carreaux et les peintures devrait entraîner une baisse des coûts de construction et éventuellement se traduire par une baisse des prix de l’immobilier dans les mois à venir.
Dans le cadre de la nouvelle structure, le ciment et le béton prêt à l'emploi seront soumis à une TPS de 18 % (contre 28 %), les briques, les carrelages et le sable seront taxés à 5 % (contre 18 %), et les peintures et vernis seront également taxés à moins de 18 % (contre 28 %). Ces révisions visent à améliorer l’abordabilité du logement et à alléger le fardeau financier des promoteurs confrontés à des coûts d’intrants élevés.
Pourtant, au-delà de ces gros chiffres, le fiscaliste CA Nitin Kaushik (FCA, LLB) souligne que l’impact réel de la TPS dépend du stade et du type d’achat immobilier. « La plupart des gens ne lisent pas les petits caractères avant d'acheter une propriété. Mais les règles de la TPS peuvent modifier considérablement le montant que vous payez réellement », a-t-il expliqué, simplifiant ainsi ce que chaque acheteur doit savoir.
Selon Kaushik, pour les maisons en construction, la TPS est de 1 % pour les logements abordables et de 5 % pour les autres unités résidentielles, les deux sans crédit de taxe sur les intrants (CTI). Le logement abordable est défini comme des unités d'un prix allant jusqu'à 45 lakh ₹ avec une superficie de moquette allant jusqu'à 60 m². dans les villes métropolitaines et 90 m². dans les zones non métropolitaines. La suppression de l'ITC signifie que les promoteurs ne peuvent pas compenser les taxes sur les matériaux, ce qui maintient souvent les prix fermes même si les taux d'imposition semblent faibles.
Toutefois, pour les maisons prêtes à emménager, aucune TPS ne s'applique si le promoteur a obtenu un certificat d'achèvement (CC) ou un certificat d'occupation (OC). « C'est pourquoi les promoteurs se précipitent pour obtenir des certificats d'achèvement : cela attire immédiatement les acheteurs », a noté Kaushik.
En matière d’immobilier commercial, les règles diffèrent. Les magasins ou bureaux en construction sont soumis à une TPS de 12 % avec l'ITC, ce qui profite aux entreprises qui peuvent demander des crédits sur les impôts payés. Pour les transactions foncières, les ventes pures de terrains restent exonérées de la TPS, mais les accords de développement ou les coentreprises peuvent donner lieu à des obligations fiscales.
Dans le segment de la location, le loyer résidentiel à usage personnel est exonéré de TPS, tandis que le bail commercial impose 18 % de TPS. « C'est pourquoi de nombreux propriétaires préfèrent la location résidentielle : cela évite le fardeau fiscal », a ajouté Kaushik.
Les promoteurs sont également confrontés à une taxation à plusieurs niveaux : 5 % de TPS sur les services fournis, 18 % sur le transfert des droits de développement et 12 % sur les services de construction. Ces coûts, a déclaré Kaushik, « finissent par être intégrés au prix final payé par l’acheteur ».
Ce qu’il faut retenir, a-t-il souligné, c’est que la TPS a rendu la fiscalité transparente mais pas nécessairement moins chère. Les acheteurs de maisons prêtes à emménager sont ceux qui en bénéficient le plus, tandis que les familles de la classe moyenne qui achètent des propriétés en construction ressentent souvent les conséquences de l'absence de CTI et des retards des projets.
Conseils pratiques de Kaushik pour les demandeurs de logement : « Si vous êtes à la recherche d'un logement, comparez deux appartements : un en construction et un prêt à emménager. Parfois, payer un prix de base légèrement plus élevé pour une maison achevée vous permet d'économiser la TPS et des mois d'attente. «
Alors que la TPS 2.0 remodèle le paysage fiscal, les acheteurs de maison ont tout à gagner de la baisse des coûts des matériaux, mais il reste crucial de comprendre où les taxes pèsent. Dans l'immobilier, il ne s'agit plus seulement de pieds carrés, il s'agit de savoir comment les taxes peuvent modifier le coût réel de la maison de vos rêves.