La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a dévoilé une série de mesures fiscales dans son discours sur le budget 2026 au Parlement le dimanche 1er février. Lors de la présentation de son neuvième budget de l’Union consécutif, elle a annoncé des modifications aux délais de dépôt des déclarations de revenus (RTI) et a introduit un cadre de conformité automatisé et fondé sur des règles visant à alléger le fardeau des petits contribuables, entre autres propositions. Cependant, elle a choisi de maintenir inchangées les tranches d’imposition de l’ancien et du nouveau régime fiscal pour l’exercice 2026-27.
Budget 2026 : la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, la refonte du TDS-TCS et l’allègement de la conformité font la une des réformes fiscales radicales
Quelles sont vos tranches d’impôt maintenant
Pour l’exercice 2026-2027 (année d’imposition 2027-2028), le nouveau régime d’impôt sur le revenu reste la structure par défaut. Il offre une limite d’exonération de base de Rs 4 lakh, avec des taux d’imposition augmentant par paliers de 5 points de pourcentage et culminant à 30 % pour les revenus supérieurs à Rs 24 lakh. Les tranches clés restent inchangées, le budget de février 2026 n’annonçant aucune révision de la structure tarifaire.
Nouveau régime fiscal (exercice 2026-2027 / AY 2027-28)
Jusqu’à Rs 4,00,000 : Néant
Rs 4,00 001 à Rs 8,00 000 : 5%
Rs 8,00 001 à Rs 12,00 000 : 10%
Rs 12,00 001 à Rs 16,00 000 : 15%
Rs 16,00,001 à Rs 20,00,000 : 20%
Rs 20,00,001 à Rs 24,00,000 : 25%
Au dessus de Rs 24,00,000 : 30%
Dalles de l’ancien régime fiscal (exercice 2026-2027)
Sous l’ancien régime fiscal, les taux d’imposition sur le revenu continuent de varier selon la catégorie d’âge, avec des plafonds d’exonération de base plus élevés pour les seniors et les super seniors.
Personnes de moins de 60 ans
Les revenus jusqu’à Rs 2,5 lakh sont exonérés d’impôt. Les revenus compris entre Rs 2,5 lakh et Rs 5 lakh sont imposés à 5 %, tandis que les revenus compris entre Rs 5 lakh et Rs 10 lakh sont imposés à un taux d’imposition de 20 %. Tout revenu supérieur à Rs 10 lakh est imposé à 30 %.
Seniors (60 à 79 ans)
Pour les personnes âgées, les revenus allant jusqu’à Rs 3 lakh sont exonérés. La tranche de Rs 3 lakh à Rs 5 lakh est imposée à 5 %, les revenus entre Rs 5 lakh et Rs 10 lakh à 20 % et les revenus supérieurs à Rs 10 lakh à 30 %.
Super seniors (80 ans et plus)
Les personnes très âgées bénéficient d’une limite d’exemption de base plus élevée de Rs 5 lakh. Les revenus de Rs 5 lakh à Rs 10 lakh sont imposés à 20 %, tandis que les revenus supérieurs à ₹ 10 lakh continuent d’être imposés à 30 %.
Décider des régimes fiscaux
Le budget de l’Union 2026 met en lumière un choix important pour les contribuables : choisir entre l’ancien et le nouveau régime fiscal. Avec l’évolution des tranches d’imposition et des règles de déduction, le choix de la bonne option peut influencer non seulement l’obligation fiscale immédiate, mais également la sécurité financière à long terme. Les contribuables doivent peser les avantages des déductions traditionnelles de l’ancien régime par rapport à la structure simplifiée du nouveau régime. L’orientation politique du budget encourage en outre les particuliers à utiliser des calculateurs d’impôt sur le revenu, qui clarifient les résultats potentiels et aident les utilisateurs à comparer rapidement les deux systèmes, rendant ainsi le processus plus transparent et accessible.
Les tranches d’impôt sur le revenu sont restées inchangées par rapport au budget 2025. Les tranches d’impôt de l’année dernière ont été modifiées pour imposer les revenus plus élevés à des taux progressivement plus élevés tout en offrant un allègement aux salariés à revenus faibles et moyens. Dans le cadre du nouveau régime fiscal pour 2025, les particuliers peuvent choisir une structure simplifiée avec des taux forfaitaires plus bas et moins d’exonérations, ce qui facilite la compréhension et le calcul des impôts.
Une caractéristique clé du nouveau régime est la réduction prévue à l’article 87A, qui réduit effectivement l’impôt à payer à zéro pour les personnes dont le revenu ne dépasse pas Rs 12 lakh, sous certaines conditions. Les contribuables salariés bénéficient également d’une déduction forfaitaire de Rs 75 000, ce qui porte le revenu effectif non imposable à ₹12,75 lakh.
En revanche, l’ancien régime fiscal suit des taux plus élevés mais autorise de multiples déductions et exonérations, telles que celles des articles 80C, 80D et des intérêts sur les prêts au logement. Les contribuables doivent comparer attentivement les deux régimes, car le nouveau régime favorise généralement ceux qui bénéficient de moins de déductions, tandis que l’ancien régime peut convenir aux particuliers ayant des investissements permettant d’économiser beaucoup d’impôts.
Déductions et exonérations
Les déductions et les exonérations continuent de définir la différence fondamentale entre l’ancien et le nouveau régime. L’ancien régime autorise diverses déductions, telles que les investissements au titre de la section 80C, les remboursements de prêts immobiliers, les primes d’assurance maladie et les cotisations au Régime national de retraite (NPS). En revanche, le nouveau régime propose des taux d’imposition réduits mais limite la plupart des déductions et exonérations. En comparant les deux, les contribuables doivent calculer si les avantages des déductions sous l’ancien régime dépassent les économies potentielles résultant des taux plus bas du nouveau régime.
Une approche étape par étape est encouragée pour une planification fiscale optimale. Tout d’abord, les contribuables saisissent leur âge, leur statut de résidence et leurs sources de revenus dans un calculateur en ligne. En passant d’un régime à l’autre, les particuliers peuvent examiner les implications fiscales de leurs décisions d’investissement.