Le budget de l’Union 2025 pourrait entraîner un changement significatif en matière de fiscalité en envisageant la mise en œuvre d’un système d’imposition commun pour les couples mariés. L'Institut des comptables agréés de l'Inde (ICAI) a suggéré que les couples soient autorisés à produire conjointement des déclarations de revenus (RTI) dans le cadre du nouveau régime fiscal, offrant ainsi un soutien aux familles avec un seul revenu et favorisant une meilleure adhésion fiscale.
Ce système proposé, largement pratiqué dans les pays développés comme les États-Unis et le Royaume-Uni, a le potentiel de réduire le fardeau financier et de rationaliser la planification fiscale pour les ménages indiens.
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L'ICAI, dans son mémorandum pré-budgétaire 2025, a recommandé l'inclusion d'une disposition permettant aux couples mariés de déposer des déclarations de revenus communes. Cette proposition vise à atténuer les pressions financières auxquelles sont confrontées les familles en raison de la hausse du coût de la vie.
Actuellement, les particuliers ont la possibilité de suivre le régime fiscal par défaut en vertu de l'article 115BAC ou de sélectionner les dispositions standard en matière d'imposition. En outre, le plafond d’exonération de base dans le cadre du régime par défaut est fixé à Rs 2,5 lakh pour un contribuable individuel, alors que dans le cadre du régime nouveau/par défaut, il peut être augmenté à Rs 3 lakh. Les couples mariés, dont les deux partenaires sont des membres salariés, peuvent bénéficier du plafond d'exonération individuel pour chaque membre séparément.
Les limites d’exonération actuelles en Inde s’avèrent insuffisantes pour de nombreuses familles, car un grand nombre de ménages dépendent d’un seul soutien de famille. Cette tendance est exacerbée par l’augmentation du coût de la vie. Même pour une famille nucléaire de quatre personnes (composée d’un mari, d’une femme et de deux enfants), les exonérations fiscales existantes sont insuffisantes, ce qui conduit à des stratégies d’évasion fiscale telles que le fractionnement des revenus entre les membres de la famille.
Points clés de la proposition
Les recommandations de l'ICAI proposent un ensemble révisé de tranches d'impôt pour la déclaration conjointe, sans impôt sur le revenu jusqu'à Rs 6 lakh, 5 % pour Rs 6-14 lakh, 10 % pour Rs 14-20 lakh, 15 % pour Rs 20-24. lakh, 20 % pour Rs 24 à 30 lakh et 30 % pour les revenus supérieurs à Rs 30 lakh.
Dans le cadre de cette proposition, le plafond d’exonération de base pour les couples augmenterait à Rs 6 lakh, doublant le plafond actuel pour les contribuables individuels dans le nouveau régime fiscal.
Les couples salariés bénéficieraient de déductions forfaitaires individuelles, tandis que le seuil de surtaxe devrait passer de Rs 50 lakh à Rs 1 crore, avec des taux de surtaxe progressifs applicables aux tranches de revenus les plus élevées.
Fourchette de revenu imposable (en Rs) | Taux d'imposition (%)
—————————- | ———-
Jusqu'à 6 00 000 | Néant
6,00,001 à 14,00,000 | 5%
14,00,001 à 20,00,000 | 10%
20,00,001 à 24,00,000 | 15%
24,00,001 à 30,00,000 | 20%
Au-dessus de 30,00,000 | 30%
De plus, une surtaxe sera appliquée aux revenus dépassant Rs 1 crore comme suit :
– Rs 1 crore à Rs. 2 millions | Supplément de 10%
– Rs 2 crores à Rs 4 crores | Supplément de 15%
– Au-dessus de Rs 4 crore | Supplément de 25%
« Une fiscalité commune pourrait apporter un soulagement indispensable aux familles à revenu unique grâce à des déductions plus élevées et à des tranches d'imposition assouplies. Cependant, cette proposition nécessite une évaluation approfondie de son impact sur les recettes fiscales et des ajustements significatifs du cadre fiscal existant. Elle pourrait également conduire à l'insatisfaction des conjoints de fait, qui contribuent de manière égale aux besoins familiaux et au PIB du pays mais ne peuvent pas bénéficier d'avantages fiscaux comparables », a déclaré Sudhir Kaushik, co-fondateur et PDG de Taxspanner.
En quoi cela peut-il être bénéfique ?
La recommandation proposée est de permettre aux salariés de demander séparément la déduction forfaitaire en vertu de l’article 16 (IA) pour le mari et la femme. En outre, il suggère d'augmenter le plafond de revenu total ajusté pour la non-applicabilité de l'impôt minimum alternatif (AMT) en vertu de l'article 115JC pour les couples qui choisissent de se retirer du régime fiscal par défaut. Actuellement fixée à Rs 20 lakh, cette limite serait ajustée proportionnellement.
« Actuellement, les particuliers peuvent soit opter pour le régime fiscal par défaut en vertu de l'article 115BAC, soit choisir les dispositions normales en matière d'imposition. De plus, la limite d'exonération de base dans le cadre du régime par défaut est de Rs 2,5 lakh pour un contribuable individuel, et dans le cadre du régime nouveau/par défaut. , cela peut aller jusqu'à Rs. 3 lakh. Les couples mariés, en particulier ceux qui comptent deux membres salariés, peuvent bénéficier du plafond d'exemption pour chaque membre séparément », a déclaré le Dr Suresh Surana à Business Today.
« Compte tenu de l'exonération existante allant jusqu'à Rs 7 lakh par personne, la structure fiscale actuelle semble adéquate pour équilibrer le nombre limité de contribuables et le besoin de croissance économique. Avec le budget 2025 à l'horizon, la mise en œuvre d'une fiscalité commune marquerait un changement de politique majeur, mais cela nécessite un examen attentif pour garantir l'équité et la viabilité budgétaire », a ajouté Kaushik.
Le Dr Surana a ajouté : « Pour les salariés, la déduction standard en vertu de l'article 16(ia) devrait être disponible séparément pour le mari et la femme. De plus, la proposition suggère d'augmenter proportionnellement le plafond de revenu total ajusté pour la non-applicabilité de l'impôt minimum alternatif. (AMT) en vertu de l'article 115JC, qui s'élève actuellement à Rs 20 lakh, pour les couples qui se retirent du régime fiscal par défaut, c'est-à-dire le nouveau régime fiscal.
La mise en œuvre d’un système fiscal commun en Inde alignerait le pays sur les pratiques internationales qui donnent la priorité au soutien familial par le biais de structures fiscales adaptables. Ce système allégerait la pression financière sur les ménages à revenu unique tout en améliorant la conformité et la transparence des déclarations fiscales individuelles. Cependant, la proposition implique des ajustements importants au cadre fiscal existant, nécessitant des révisions des protocoles de déduction, d’exonération et de surtaxe pour les couples mariés.