J’ai vendu des actions et des fonds communs de placement en actions au cours de l’exercice 26. Mes gains en capital à long terme sont inférieurs au plafond d’exonération de 1,25 lakh ₹ en vertu de l’article 112A, j’ai donc supposé que je n’étais pas obligé de les déclarer dans ma déclaration de revenus. Puis-je toujours déposer l’ITR-1 ou dois-je utiliser l’ITR-2 ? Si je ne divulgue pas ces plus-values exonérées d’impôt parce qu’aucun impôt n’est à payer, cela pourrait-il créer des problèmes avec mon AIS ou mon formulaire 26AS, retarder mon remboursement ou conduire à un avis d’impôt plus tard ? Quelle est la bonne façon de déclarer ces gains lors du dépôt de mon ITR ?
Conseils de CA Chhayank Thakur, responsable de l’audit interne chez PSU of Oil Manufacturing Company
De nombreux contribuables pensent qu’ils peuvent continuer à déposer un ITR-1 si leurs gains en capital à long terme (LTCG) provenant d’actions cotées ou de fonds communs de placement en actions sont inférieurs à la limite d’exonération fiscale de 1,25 lakh ₹. Cependant, les fiscalistes préviennent que l’éligibilité à un formulaire ITR dépend de la nature du revenu et non du fait que l’impôt soit payable. Choisir le mauvais formulaire de retour pourrait entraîner un retour défectueux, des retards de remboursement ou des problèmes de conformité supplémentaires. Voici quand les investisseurs doivent opter pour l’ITR-2, pourquoi les gains en capital exonérés peuvent toujours devoir être déclarés et les erreurs de déclaration courantes à éviter.
1. De nombreux contribuables pensent qu’ils n’ont pas besoin de déposer un ITR si leurs gains en capital à long terme (LTCG) sont inférieurs à 1,25 lakh ₹, car aucun impôt n’est à payer. Est-ce exact et qu’exige réellement la loi ?
La plus grande erreur est de penser que « ne pas avoir d’impôt à payer » et « ne pas déclarer ses revenus » sont une seule et même chose. Pour clarifier, la limite de 1,25 lakh ₹ décrite dans l’article 112A dispense la personne de payer de l’impôt sur les gains en capital à long terme spécifiés ; cependant, cela ne signifie pas que la personne est libre de faire un RTI.
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Dans les cas où une personne physique remplit certaines conditions qui la rendraient redevable de la déclaration de revenus – que ce soit en raison du montant des revenus, de transactions financières importantes ou pour d’autres raisons – elle doit informer l’administration fiscale des plus-values à long terme qu’elle obtient, même s’il arrive qu’aucun impôt ne soit dû. Ainsi, d’un point de vue juridique, l’ITR est un document de déclaration de revenus et non un simple formulaire de paiement d’impôts. Les données sur les plus-values sont transmises par les bourses, les fonds communs de placement ainsi que par les organismes d’enregistrement et de dépôt au service des impôts sur le revenu. Si les transactions sont omises en raison de l’absence d’impôt sur le revenu, cela peut créer une situation dans laquelle les données diffèrent de celles du contribuable.
2. Les contribuables dont le LTCG est inférieur à 1,25 lakh ₹ peuvent-ils utiliser l’ITR-1, ou existe-t-il des situations où ils doivent déposer l’ITR-2 à la place ? Quelles sont les erreurs courantes que font les gens en choisissant le formulaire ITR ?
Pour qu’un formulaire ITR soit applicable, il est essentiel de considérer le type de revenu et pas seulement l’impôt à payer du particulier.
L’une des erreurs les plus courantes commises par la plupart des gens est de penser que l’ITR-1 reste applicable lorsqu’il n’y a pas de LTCG imposable. Ce qui est important est que les gens évaluent leur éligibilité aux formulaires ITR conformément aux dispositions légales, ce qui peut impliquer beaucoup de travail, en particulier pour les personnes ayant des gains en capital. L’autre erreur majeure est de ne pas choisir le bon formulaire de déclaration de revenus. En effet, de nombreuses personnes ont tendance à choisir la forme la plus simple plutôt que celle qui est conforme à la loi. Si une personne utilise un formulaire de retour mal rempli, il y a de fortes chances que sa demande soit étiquetée comme défectueuse, rendant ainsi impossible le traitement de son remboursement.
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3. Quelles sont les conséquences de la non-déclaration des SLD exonérées d’impôt dans le RTI ? Cela peut-il entraîner des notifications, des problèmes de rapprochement AIS/Formulaire 26AS ou des problèmes lors des évaluations futures ?
Ne pas déclarer les SLD imposables pourrait sembler inoffensif dans la mesure où il n’y aurait aucune obligation fiscale immédiate à payer, mais cette omission pourrait créer des problèmes de conformité inutiles. Le département de l’impôt sur le revenu s’appuie désormais principalement sur les informations reçues de diverses entités telles que les bourses, les fonds communs de placement, les bureaux d’enregistrement, etc. Lorsque les gains en capital sont déclarés dans l’AIS ou dans toute autre information mais n’ont pas été inclus dans la déclaration de revenus, les écarts seront alors signalés par le système informatique pour vérifier tout acte répréhensible. Bien que toutes les divergences ne donnent pas lieu à un avis de la part du ministère, chaque épisode de ce type augmentera les chances de questions et de clarifications.
En plus des avis, le non-respect pourrait créer beaucoup de problèmes pour le défendeur au moment de prouver le coût d’investissement initial, de vérifier l’éligibilité aux droits acquis, de déterminer des gains supplémentaires ou de sauvegarder ces transactions antérieures plus tard au cours des évaluations.
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