Si vous avez vendu une propriété résidentielle ou un terrain au cours de l'exercice 2024-25, la date limite de TIR du 15 septembre approche rapidement, et ne signaler pas correctement les gains en capital ou la prétention pourrait vous coûter gros.
Les personnes qui ont vendu des biens au cours de l'exercice doivent divulguer des gains en capital dans leur déclaration de revenus (ITR) pour AY 2025-26. L'un des moyens les plus efficaces de réduire ou d'éliminer l'impôt sur les gains en capital à long terme est de réinvestir dans une autre propriété résidentielle – un avantage disponible en vertu des articles 54 et 54F de la loi sur l'impôt sur le revenu.
L'article 54 accorde une réparation aux gains découlant de la vente d'une maison résidentielle à long terme, tandis que l'article 54F couvre les gains de tout autre actif en capital à long terme, à condition que le produit soit réinvesti dans une propriété résidentielle.
Pour se qualifier, la nouvelle propriété doit être achetée dans un délai d'un an avant ou deux ans après la vente ou construite dans les trois ans. Si le gain entier n'est pas utilisé, selon les experts, la partie inutilisée doit être déposée dans un régime de compte de gains en capital (CGAS) avant la date limite de dépôt de l'ITR. Ce montant est traité comme faisant partie de l'investissement – mais l'exemption est plafonnée à 10 crore de ₹ de coût de la propriété.
Le formulaire ITR correct est crucial. Les personnes avec des gains en capital ne peuvent pas déposer ITR-1 ou ITR-4. Au lieu de cela, ils doivent utiliser ITR-2 ou ITR-3 en fonction des sources de revenus. Dans le retour, l'annexe CG doit être rempli de détails de vente, de coût indexé, de données de réinvestissement et d'informations sur les dépôts CGAS (le cas échéant).
Si seule une partie du gain en capital est réinvestie, le montant restant est imposable. Pour les transferts avant le 23 juillet 2024, la taxe est de 20% avec indexation; Pour les transferts à cette date ou après, il est de 12,5% sans indexation. L'impôt doit être payé via l'avance ou l'auto-évaluation avant de déposer l'ITR.
Surtout, si les fonds CGAS restent inutilisés après trois ans, ils deviennent imposables au cours de la date limite.