Budget 2025: L'annonce récente d'un taux d'imposition nulle pour les personnes ayant un revenu imposable pouvant aller jusqu'à Rs 12 lakh au cours de l'exercice 2025-2026 a été enthousiaste par celles de cette tranche de revenu. Le ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a mis en œuvre des modifications des dalles, des taux et des rabais dans le nouveau régime fiscal pour garantir que le revenu pouvant atteindre Rs 12 lakh est exonéré des impôts.
Les contribuables doivent comprendre que si un rabais fiscal sera accordé aux particuliers gagnant jusqu'à Rs 12 lakh en vertu du nouveau régime fiscal, il est distinct des exonérations fiscales ou des déductions.
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Différence entre la remise, l'exemption et la déduction
Un rabais fiscal sert de forme d'allégement fiscal spécifiquement destiné aux particuliers, en particulier ceux qui ont des revenus inférieurs, pour les empêcher d'être accablés par l'impôt sur le revenu si leurs bénéfices tombent en dessous d'un certain seuil.
Conformément à l'article 87A de la loi sur l'impôt sur le revenu, une remise fiscale est fournie aux particuliers gagnant en dessous d'un certain seuil pour réduire leur obligation fiscale totale. Ce rabais est réclamé à partir de l'impôt global à payer et n'est pas soustrait du revenu. Au lieu de cela, il réduit la taxe payable d'un montant fixe.
Une exonération partielle de l'impôt sur le revenu est accordée sur des sources de revenus spécifiques, plutôt que sur le montant global du revenu. Cela implique qu'une partie du revenu peut être exonérée d'impôts en fonction de sa nature. Lors du calcul des obligations fiscales, les revenus exonérés sont les composants initiaux soustraits de son salaire ou d'autres sources de revenus. Selon l'annonce du budget 2025, il y a une exonération fiscale nul pour les revenus jusqu'à Rs 4 lakh.
Les déductions fiscales se réfèrent aux déductions qu'un contribuable peut prétendre réduire son revenu imposable. Ces déductions sont effectuées sur divers investissements et dépenses, ce qui réduit finalement la responsabilité fiscale totale. En soustrayant les dépenses spécifiques du revenu total, les contribuables peuvent réduire efficacement le montant de l'impôt qu'ils doivent.
Il faut noter:
Un flux de revenus exonéré n'est pas pris en compte dans le revenu total et reste non taxé.
Une déduction réduit le revenu imposable avant que la taxe payable ne soit calculée.
Les rabais sont appliqués après le calcul de l'impôt, en diminuant le montant final dû, semblable à une remise.
Remise, exemptions, déductions dans le budget 2025
Dans le budget 2025, la déclaration de zéro taxes prélevées sur des revenus jusqu'à Rs 12 lakh peut sembler être une exemption. Néanmoins, il est en fait considéré comme une remise en vertu de l'article 87A de l'ITA. Cela implique que la responsabilité fiscale zéro n'est applicable que si le revenu imposable agrégé, après les déductions en vertu du système fiscal mis à jour, ne dépasse pas Rs 12 lakh.
Rebout sous le budget 2025
Selon le budget 2025, les modifications proposées à la structure de la remise fiscale garantissent désormais que les contribuables gagnant jusqu'à Rs 12 lakh auront leur obligation fiscale complètement compensée par le rabais, plutôt que de recevoir une exonération fiscale complète.
Cela signifie que les individus de la dalle fiscale nul sont toujours soumis à l'impôt, mais la remise élimine leur obligation fiscale finale. Le montant maximal de la remise est fixé à 60 000 roupies, applicable aux contribuables gagnant Rs 12 lakh, qui devra la taxe conformément aux dalles d'impôt révisées.
Déductions sous le nouveau régime fiscal 2025
Déduction standard: les employés et les retraités salariés ont droit à une déduction standard de 75 000 Rs.
Avantages à la retraite: La gratification et l'encash de congé reçus lors de la retraite ne sont pas soumis à des impôts.
Les contributions des employeurs au NPS / PF: les contributions faites par l'employeur envers le Système national de retraite (NPS) ou le Fonds de prévoyance (PF) sont exonérés de fiscalité.
Revenu du régime Agnipath (section 80CCH)
Les allocations sont toujours exonérées sous le nouveau régime fiscal 2025
Indemnité liée au transfert: les frais de transition en franchise d'impôt peuvent être réclamés par les employés déménageant pour le travail.
Indemnité de transport: les indemnités de voyage liées au travail sont exemptées pour les personnes sans transport fourni par l'employeur.
Indemnité pour les employés handicapés: les indemnités de transport pour les employés handicapés sont en franchise d'impôt.