La sensation du cricket adolescent Vaibhav Sooryavanshi aurait construit une valeur nette d’environ 7 crores ₹ à seulement 15 ans grâce à des contrats IPL, des gains de tournois, des parrainages et des accords de parrainage. Son ascension remarquable a également attiré l’attention sur une question financière importante : comment l’administration fiscale traite-t-elle les revenus réalisés par les mineurs ?
En vertu des lois fiscales indiennes, une personne de moins de 18 ans est considérée comme mineure. Si les mineurs peuvent percevoir des revenus provenant de diverses sources, les règles fiscales sont différentes de celles applicables aux adultes. Dans la plupart des cas, le revenu d’un mineur n’est pas imposé séparément mais est ajouté au revenu d’un parent en vertu des dispositions de « clubbing des revenus ».
Règle de clubbing des revenus
Selon l’article 64(1A) de la Loi de l’impôt sur le revenu, tout revenu qui revient à ou est reçu par un enfant mineur est généralement ajouté au revenu du parent et imposé comme s’il s’agissait de son propre revenu.
Les mineurs gagnent souvent des revenus grâce à :
Comptes d’épargne
Dépôts à terme
Investissements effectués en leur nom par les parents ou tuteurs
Cadeaux et autres actifs financiers générateurs de rendement
L’objectif de la disposition relative au clubbing est d’empêcher les contribuables de réduire leur obligation fiscale en transférant des actifs générateurs de revenus à leurs enfants.
À LIRE : Pension vs pension familiale : ce que les retraités et les contribuables doivent savoir avant de déposer un RTI pour AY 2026-27
Exonération disponible
La loi prévoit une mesure limitée en vertu de l’article 10(32).
Si le revenu d’un mineur est inférieur à 1 500 ₹ par an, il est effectivement exonéré d’impôt. Pour les revenus associés aux revenus d’un parent, celui-ci peut demander une exonération de 1 500 ₹ pour chaque enfant mineur.
Lorsque le revenu du mineur dépasse 1 500 ₹ par an, seuls 1 500 ₹ peuvent être réclamés à titre d’exonération, tandis que le revenu restant est imposé entre les mains du parent.
Comment s’appliquent les règles du clubbing
> Les deux parents gagnent
Si la mère et le père ont tous deux des revenus imposables, les revenus du mineur s’ajoutent aux revenus du parent dont les revenus sont les plus élevés.
> Les parents sont divorcés
En cas de divorce, les revenus du mineur sont matraqués avec ceux du parent qui a la garde de l’enfant.
> Les deux parents sont décédés
Si les deux parents ne sont plus en vie, les revenus du mineur ne sont pas rattachés aux revenus du tuteur. Au lieu de cela, une déclaration de revenus distincte est déposée au nom du mineur par l’intermédiaire d’un tuteur agissant en tant que représentant évalué.
À LIRE : Vijay Kedia a-t-il raison de mettre fin à la taxe LTCG sur les investisseurs en actions ?
Exceptions importantes
Bien que la plupart des revenus passifs des mineurs soient associés au revenu parental, il existe des exceptions significatives.
Talent, compétence ou connaissances spécialisées
Lorsqu’un enfant gagne un revenu grâce à ses efforts personnels, son talent, son expertise, ses connaissances spécialisées ou son travail manuel, le revenu est imposable entre ses propres mains et n’est pas matraqué avec le revenu du parent.
Les exemples incluent :
Gains sportifs professionnels
Missions d’acteur et de mannequin
Chant et arts du spectacle
Création de contenu et influence sur les réseaux sociaux
Approbations et parrainages de marques
Émissions de téléréalité et concours
Par exemple, un gagnant de MasterChef Junior, un enfant acteur, un jeune joueur de cricket ou un créateur de médias sociaux gagnant grâce à ses propres capacités serait généralement tenu de produire une déclaration de revenus distincte.
Les fiscalistes notent que ces revenus proviennent des compétences et des efforts personnels du mineur plutôt que des actifs transférés par les parents, ce qui les rend éligibles à une imposition distincte.
À LIRE : Devriez-vous choisir des FD à économie d’impôt pour économiser de l’impôt ou les FD ordinaires suffisent-ils ? Voici comment décider
Revenus d’un mineur handicapé
Une autre exception majeure s’applique aux enfants couverts par l’article 80U de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Les revenus d’un mineur souffrant d’un handicap déterminé ne sont pas rattachés aux revenus du parent. Au lieu de cela, il est imposé séparément.
Une personne est considérée comme ayant une capacité différente si elle a un handicap de plus de 40 %, notamment :
Cécité
Basse vision
Déficience auditive
Handicap locomoteur
Maladie mentale
Pourquoi les revenus de Vaibhav Sooryavanshi seront imposés différemment
Les revenus de Vaibhav Sooryavanshi proviennent de ses compétences au cricket, de ses performances en tournoi, de ses contrats IPL et de ses accords d’approbation. Étant donné que les revenus sont générés grâce à son talent personnel et à ses efforts professionnels, ils relèvent de l’exception aux dispositions relatives au clubbing.
Ainsi, bien qu’il n’ait que 15 ans, ses revenus sont imposables entre ses propres mains et ne s’ajoutent pas aux revenus de ses parents. Le même traitement s’applique aux autres mineurs talentueux qui gagnent de l’argent grâce au sport, au divertissement, à la création de contenu ou à d’autres activités basées sur les compétences.
À LIRE : Les asymétries de salaire, de FD ou de gains en capital dans l’AIS peuvent-elles déclencher des avis d’imposition ?