Budget de l'Union : Le budget complet 2024, présenté en juillet, a apporté des modifications importantes à la réglementation fiscale régissant les investissements dans les fonds communs de placement. Les fonds communs de placement constituent un choix d’investissement populaire. En 2024, les réserves de trésorerie des fonds communs de placement ont augmenté de Rs 70 081 crore, atteignant Rs 1,80 lakh contre Rs 1,10 lakh au début de l’année civile en cours en novembre.
Les modifications budgétaires ont un impact sur les plus-values à court et à long terme. Après juillet 2024, les investisseurs qui vendaient des parts de fonds communs de placement dans un délai d’un an étaient soumis à un taux d’imposition majoré sur leurs bénéfices. De plus, les particuliers conservant leurs investissements pendant plus d’un an connaîtront une légère augmentation de l’impôt prélevé sur les plus-values à long terme.
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Néanmoins, les petits investisseurs devraient bénéficier d’un seuil d’exonération d’impôt élevé sur les plus-values à long terme, qui s’élève désormais à Rs 1,25 lakh.
Fiscalité des fonds communs de placement
La fiscalité des fonds communs de placement en Inde est déterminée par le type de fonds (actions ou dette) et la durée de détention de l'investissement. Chaque type de FCP est soumis à des règles spécifiques de calcul des plus-values et à des obligations fiscales. Les fonds communs de placement d'actions et de dettes ont des périodes de détention différentes qui déterminent si les gains sont considérés comme à court ou à long terme, chacun avec des taux d'imposition différents.
Changement de fiscalité
Dans le budget de l'Union 2024, la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a proposé plusieurs changements visant à simplifier et rationaliser les impôts sur les actifs cotés et non cotés. Un changement clé annoncé a été l'augmentation de l'impôt sur les plus-values à long terme (LTCG) sur les actifs cotés, notamment les fonds communs de placement en actions. La taxe LTCG sur les capitaux propres a été introduite pour la première fois en mars 2018 et s'applique à la vente d'actifs détenus à long terme.
La taxe LTCG sur les OPCVM actions a été relevée de 10 % à 12,5 %. De plus, le plafond d’exonération sur certains actifs financiers a été relevé de Rs 1 lakh à Rs 1,25 lakh par an.
Impôts sur les fonds actions
Selon la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, les fonds communs de placement en actions sont définis comme des fonds communs de placement qui investissent au moins 65 % de leurs actifs dans des actions de sociétés nationales.
Plus-values à court terme (STCG) : Les bénéfices obtenus lors de la vente de parts d'OPCVM d'actions détenues depuis moins de 12 mois entrent dans la catégorie des plus-values à court terme (STCG). Depuis le 23 juillet 2024, ces gains sont soumis à un impôt de 20 % pour les transferts effectués à compter de cette date, alors que les transferts effectués avant cette date sont imposés à 15 %.
Plus-values à long terme (LTCG) : Les plus-values provenant de la vente de parts d'OPCVM d'actions détenues depuis plus de 12 mois sont classées comme plus-values à long terme (LTCG). Un impôt de 10 % est imposé sur les gains dépassant Rs 1,25 000 au cours d'un exercice pour ceux réalisés avant le 23 juillet 2024, et de 12,5 % pour les gains réalisés à cette date ou après.
Taxes sur les fonds de dette
Au titre de la réglementation fiscale, la fiscalité des OPCVM de dettes est dictée par la règle de la durée de détention :
Plus-values à court terme : Si les parts d'OPCVM de dettes sont vendues dans un délai de 36 mois (trois ans) à compter de la date d'achat, les plus-values en résultant sont classées comme plus-values à court terme (STCG) et sont imposables. aux tarifs des dalles.
Plus-values à long terme : À l'inverse, si les parts sont vendues après la période de 36 mois, les plus-values sont classées comme plus-values à long terme (LTCG) et sont imposées au taux de 20 %, avec le bénéfice supplémentaire de l'indexation. L'indexation permet d'ajuster les gains réalisés par les investisseurs à l'inflation.
Prestation d'indexation
La suppression de l'avantage d'indexation pour les fonds communs de placement de dettes a entraîné l'imposition des gains en capital provenant de la vente de ces fonds au taux forfaitaire de l'impôt sur le revenu du bénéficiaire. Depuis le 1er avril 2023, les plus-values des OPCVM de dettes sont désormais imposées selon le taux forfaitaire de l'impôt sur le revenu du bénéficiaire, sans distinction entre les gains à court et à long terme.
Les investissements effectués dans des fonds communs de placement de dettes au plus tard le 31 mars 2023 sont toujours soumis à un taux d'imposition de 20 % avec des avantages d'indexation des plus-values à long terme (LTCG).
Comment cela a affecté les investisseurs
Les plus-values des fonds communs de placement de dettes achetés au plus tard le 31 mars 2023, auparavant imposées comme plus-values à long terme à 20 % avec indexation, seront désormais imposées à 12,5 % sans indexation. Le nouveau taux d’imposition entrera en vigueur pour les opérations telles que le transfert, l’échéance ou le rachat de fonds communs de placement de dette à compter du 23 juillet 2024.
Il est important de noter qu'il n'y a aucun changement dans les règles fiscales sur les gains en capital pour les investissements dans des fonds communs de placement de dettes effectués à compter du 1er avril 2023. Tous les gains en capital provenant de ces investissements seront considérés comme à court terme et imposés en fonction du barème d'impôt sur le revenu applicable. taux, quelle que soit la durée de détention.
Pour rester dans la limite d'exonération de Rs 1,25 lakh, les investisseurs doivent planifier stratégiquement leur LTCG, encourageant ainsi les petits investisseurs à augmenter leurs investissements pour réaliser des gains non imposables. Par ailleurs, la hausse de la taxe STCG de 15 % à 20 % pour les actions cotées pourrait inciter les investisseurs à envisager des stratégies de trading à long terme pour leurs investissements.