Dépôt de la déclaration de revenus : Le 31 décembre 2024 est la date limite ultime pour soumettre les déclarations de revenus tardives et révisées pour l'exercice 2023-24 (année d'imposition 2024-25). Différentes catégories de contribuables ont des dates limites spécifiques pour le dépôt de leur déclaration de revenus (RTI), mais la date finale des déclarations tardives et révisées est cohérente. Il est essentiel que les particuliers comprennent les conséquences du non-respect de la date limite de soumission du 31 décembre 2024 pour l'exercice 2023-24.
Supposons que le contribuable ne soumette pas sa déclaration de revenus à la date d’échéance spécifiée ou dans le délai mentionné dans un avis de l’agent contribuable. Dans ce cas, ils doivent produire une déclaration tardive. En cas d'erreurs, d'omissions ou d'inexactitudes constatées par le contribuable, celui-ci peut soumettre une déclaration révisée.
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Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus après la date d'échéance (le 31 juillet pour les salariés et les personnes âgées), une pénalité est imposée conformément à l'article 139 (4) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Ce montant de pénalité est de Rs 5 000 et doit être payé même s’il n’y a pas de montant d’impôt impayé.
Si votre revenu imposable est inférieur à un certain seuil, une pénalité réduite de Rs 1 000 s'applique. Cependant, si votre revenu imposable est inférieur au plafond d’exonération de base de Rs 3 lakh, aucune pénalité n’est imposée pour production tardive d’une déclaration.
Lors de la production tardive d’une déclaration pour l’exercice 2023-24, il est important de noter qu’opter pour l’ancien régime fiscal n’est plus une option. Depuis le 1er avril 2023, le régime fiscal par défaut est passé au nouveau système. Cela signifie que toute déclaration tardive pour l’exercice 2023-2024 doit être soumise sous le nouveau régime fiscal.
L'ancien régime fiscal offre aux contribuables l'accès à une variété de déductions et d'exonérations qui ne sont pas disponibles dans le nouveau système. Ces abattements jouent un rôle crucial dans la diminution du revenu imposable du contribuable et, par conséquent, dans la réduction de son impôt sur le revenu.
Le nouveau régime fiscal mis en place pour l'exercice 2023-24 (année d'évaluation 2024-25) n'autorise que deux déductions : une déduction forfaitaire de Rs 50 000 et la contribution de l'employeur au National Pension System (NPS) pouvant aller jusqu'à 10 % du salaire de base. Notamment, les déductions traditionnelles au titre des articles 80C, 80D et l’exonération fiscale HRA ne sont pas applicables dans ce nouveau système fiscal.
RTI révisé
Les contribuables ont la possibilité de soumettre une déclaration de revenus révisée afin de corriger toute erreur identifiée dans les déclarations originales ou en retard. La déclaration révisée permet d'apporter des ajustements aux erreurs présentes dans les déclarations de revenus (RTI) soumises, telles que les omissions de revenus, les déductions manquées ou les comptes bancaires non divulgués.
Le non-respect du délai de production d’une déclaration corrigée entraînera l’impossibilité pour le contribuable de le faire pour cette année d’imposition spécifique. Cela entraînera l’impossibilité de réclamer des remboursements ou de compenser les pertes par un retour corrigé. Bien que les modifications apportées à une déclaration soient autorisées en vertu de la réglementation fiscale, il est important de noter que les modifications ne peuvent pas être apportées si elles entraînent une augmentation des remboursements, réduisent l'impôt total à payer initialement déclaré ou introduisent des pertes sur la déclaration.
Déclaration des revenus ou des actifs étrangers
Les contribuables qui ont des revenus ou des actifs étrangers sont tenus de les divulguer avant le 31 décembre 2024, afin d'éviter les pénalités en vertu des lois sur l'impôt sur le revenu et sur l'argent noir. Le service des impôts a publié un avis public pour aider les contribuables à remplir cette exigence. L'avis définit les actifs étrangers pour les résidents fiscaux indiens comme incluant les comptes bancaires, les contrats d'assurance avec valeur de rachat ou les contrats de rente, les intérêts financiers dans des entités ou des entreprises, les biens immobiliers, les comptes de garde, les titres de participation et de créance, les fiducies dans lesquelles une personne est fiduciaire, bénéficiaire, ou constituant, les comptes avec pouvoir de signature et tout autre actif financier détenu à l'étranger.
Le ministère souligne que les contribuables répondant à ces critères « doivent » remplir le tableau des actifs étrangers (FA) ou des revenus de source étrangère (FSI) dans leur déclaration de revenus (ITR), même si leurs revenus tombent en dessous du plafond imposable ou si l'actif étranger a été acquis. provenant de sources divulguées.
Les revenus et les actifs étrangers se composent de différents éléments, notamment les comptes bancaires étrangers, les participations étrangères et les intérêts de la dette, les intérêts financiers dans toute entité ou entreprise, les biens immobiliers, les autres immobilisations, les intérêts bénéficiaires dans les actifs étrangers, etc.
Les revenus étrangers concernent les revenus provenant de l’étranger sous forme d’intérêts, de dividendes, de produits bruts, de rachats et d’autres sources de revenus.
Régime d'impôt direct Vivad Se Vishwas
Les contribuables confrontés à des litiges fiscaux sur le revenu sont encouragés à profiter du programme d'impôt direct Vivad Se Vishwas avant la date limite du 31 décembre 2024. Ce programme, introduit dans le budget 2024, permet aux contribuables de régler leurs litiges fiscaux en cours avec le département de l'impôt sur le revenu en payant un montant de taxe contesté réduit.
Pour bénéficier de ce dispositif, les contribuables sont tenus de payer le montant de la taxe litigieuse majoré d'un pourcentage spécifié sur ce montant, ainsi que le montant de la taxe litigieuse lui-même. Après avoir déposé le montant de l'impôt spécifié et soumis le formulaire de demande, le service des impôts sur le revenu éliminera toutes les pénalités supplémentaires et les intérêts pénalisés, clôturant ainsi le dossier de litige fiscal.
Les contribuables qui soumettent une déclaration avant le 31 décembre 2024 doivent payer 100 % de la demande fiscale contestée, les intérêts et pénalités étant dans ces cas supprimés. Si la déclaration est faite à compter du 1er janvier 2025, le contribuable devra payer 110 % de la créance fiscale contestée. Il est conseillé aux contribuables d’agir rapidement et de profiter de ce dispositif avant la date limite pour bénéficier de l’option de paiement d’impôt réduit.