Impôts en 2025 : Nous sommes en janvier 2025 et les contribuables ont près de trois mois pour revoir leurs paiements et obligations fiscales. Il est crucial que les contribuables évaluent leur situation financière et réduisent de manière proactive leurs obligations fiscales. L'exercice fiscal de l'Inde se terminant le 31 mars 2025, cette période de trois mois offre aux particuliers une occasion précieuse de se renseigner sur les divers avantages fiscaux décrits dans la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 (Loi informatique).
Même si votre salaire brut peut paraître important, il est crucial de prendre en compte votre salaire net ou votre salaire net. Il s’agit du montant que vous recevez après déductions telles que les impôts. Ne pas planifier les impôts peut entraîner un salaire net inférieur à celui prévu. Il est essentiel d’en tenir compte lors de l’évaluation de votre situation financière globale.
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Discutons des étapes à suivre pour analyser votre obligation fiscale et comment la réduire
1. Comprendre votre tranche d'imposition
Comprendre votre tranche d’imposition est essentiel pour élaborer une stratégie de planification fiscale réussie. Pour l’année d’imposition 2025-26, les particuliers ont le choix entre l’ancien et le nouveau régime fiscal. Le nouveau régime peut prévoir des taux d'imposition plus bas pour différents niveaux de revenus, mais il entraîne la perte de certaines déductions disponibles dans l'ancien régime.
2. Ancien régime fiscal et nouveau régime fiscal
Sous l’ancien régime fiscal, les contribuables ont la possibilité de bénéficier d’une variété de déductions et d’exonérations dans différentes sections. Environ 70 déductions et exonérations sont proposées dans le cadre de ce système, contribuant ainsi à la réduction du revenu imposable. De plus, les particuliers peuvent demander une déduction allant jusqu’à Rs 1,5 lakh en vertu de l’article 80C.
Dans le budget de l’Union 2020, le nouveau régime fiscal a été introduit, offrant des taux d’imposition concessionnels. Les contribuables qui optent pour ce nouveau régime ne sont pas éligibles pour réclamer des déductions importantes telles que HRA, LTA, Section 80C et autres.
Dans le budget 2023, le gouvernement de l’Union a établi le nouveau régime fiscal comme choix par défaut. Si un contribuable ne choisit pas explicitement entre l’ancien et le nouveau régime fiscal, ses impôts seront automatiquement calculés selon le nouveau régime.
Les particuliers et les professionnels ont la possibilité de basculer chaque année entre l’ancien et le nouveau régime fiscal. Cependant, les individus ne faisant pas partie de ces catégories ne peuvent passer de l’ancien au nouveau régime qu’une seule fois dans leur vie.
Tranches d'impôt sous l'ancien régime fiscal
Taux d'imposition des tranches de taxe
Jusqu'à Rs.2,5 lakh Exonéré
De plus de Rs.2,5 lakh à Rs.3 lakh 5%
Plus de Rs.3 lakh à Rs. 5 millions 5%
De plus de Rs.5 lakh à Rs.6 lakh 20 %
Plus de Rs.6 lakh à Rs. 9 millions 20%
De plus de Rs.9 lakh à Rs.10 lakh 20 %
De plus de Rs.10 lakh à Rs.12 lakh 30 %
De plus de Rs.12 lakh à Rs.15 lakh 30 %
Au-dessus de Rs.15 lakh 30%
Nouveau régime fiscal applicable au cours de l’exercice 25
Tarifs des tranches de taxes
Jusqu'à Rs. 3,00,000 NIL
Rs. 300 001 à Rs. 6,00,000 5% (Remise d'impôt u/s 87A)
Rs. 6,00,001 à Rs. 900 000 10 % (remise d'impôt u/s 87A jusqu'à Rs 7 lakh)
Rs. 9,00,001 à Rs. 12 00 000 15%
Rs. 12 00 001 à Rs. 1 500 000 20%
Au-dessus de Rs. 15 00 000 30%
3. Investissement sous l’ancien régime fiscal
Les contribuables ont la possibilité d'investir dans divers instruments tels que le certificat national d'épargne (NSC), l'ULIP (prime d'assurance liée à des unités de compte) et le PPF (fonds public de prévoyance) pour bénéficier de l'exonération d'impôt sur le revenu en vertu de l'article 80C. La limite la plus élevée d’exonération fiscale est de Rs 1,5 lakh.
4. Économies d'impôt grâce à différentes sections
Article 80CCC : Cet article permet aux particuliers de demander des déductions annuelles allant jusqu'à Rs 1,5 lakh pour les cotisations versées à des régimes de retraite désignés fournis par les compagnies d'assurance-vie.
Section 80CCD (1) : Les contribuables peuvent bénéficier de déductions fiscales sur le montant déposé sur leur compte NPS en vertu de cette section. La déduction maximale autorisée est de Rs 1,5 lakh pour un exercice.
Article 80D : Les contribuables peuvent demander des déductions sur les primes payées pour l'assurance médicale pour eux-mêmes, leur conjoint, leurs parents et leurs enfants à charge en vertu de l'article 80D de la loi de l'impôt sur le revenu de 1962. La limite maximale est de Rs 25 000 pour les citoyens ordinaires et de Rs 50 000 pour les personnes âgées par an. .
Section 80CCD (1B) : Cette section permet une déduction supplémentaire pouvant aller jusqu'à Rs 50 000 pour les cotisations versées au NPS.
5. Investissement sous le nouveau régime fiscal
Dans le cadre du nouveau régime fiscal, le gouvernement a apporté ces dernières années quelques ajustements qui seront applicables à la déclaration de revenus pour l’exercice 25.
Nouvelle limite de remise d’impôt : la remise d’impôt totale s’applique désormais aux revenus jusqu’à Rs 7 lakhs, contrastant avec le seuil précédent de Rs 5 lakhs. Cet ajustement garantit que les personnes gagnant jusqu’à Rs 7 lakhs ne seront pas tenues de payer des impôts en vertu du nouveau régime fiscal.
Revenu salarial : La déduction forfaitaire de Rs 50 000, auparavant exclusive à l'ancien régime, est désormais également disponible dans le nouveau régime fiscal. À compter de l’exercice 2024-25, cette déduction a été portée à Rs 75 000 pour le nouveau régime uniquement.
Pension familiale : les personnes bénéficiant d'une pension familiale peuvent demander une déduction de Rs 15 000 ou 1/3 du montant de la pension, selon le montant le plus bas. Cette déduction a été augmentée à Rs 25 000 pour le nouveau régime à compter de l'exercice 2024-25.
Taux de majoration : Le taux de majoration sur les revenus dépassant Rs 5 crores pour les particuliers fortunés a été abaissé de 37 % à 25 %, ce qui a entraîné une diminution de leur taux d'imposition effectif de 42,74 % à 39 %.
Encaissement des congés : Le plafond d’exemption pour l’encaissement des congés plus élevés pour les employés non gouvernementaux a été augmenté de Rs 3 lakhs à Rs 25 lakhs, soit une multiplication par 8 de la limite.