Et si déménager à l'étranger pouvait éliminer votre facture fiscale? C'est exactement ce qui s'est produit lorsqu'un NRI basé à Singapour a déclaré 1,35 crore de gains en capital et s'est éloigné en payant zéro taxe.
La torsion? L'exemption n'est pas facile. Une bataille avec les autorités fiscales indiennes a suivi, mais un verdict du tribunal a finalement renversé le script en sa faveur.
L'affaire, signalée par la société de conseil fiscale basée à Mumbai, TaxBuddy, pourrait changer la donne pour l'investissement dans les NRI en Inde à partir de nations fiscales comme Singapour et les EAU.
L'affaire a commencé lorsqu'un résident fiscal du NRI à Singapour a déclaré des gains en capital de 1,35 crore pour l'exercice 2021-22: 88,75 lakh des fonds communs de placement de la dette et 46,91 ₹ à partir de fonds communs de placement. Elle a demandé une exonération fiscale en vertu de la convention fiscale de l'Inde – Singapore.
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Mais l'agent de l'impôt sur le revenu n'était pas convaincu. « Ces fonds communs de placement tirent de la valeur des actifs indiens. Les gains sont donc imposables en Inde », a-t-il soutenu. L'affaire s'est intensifiée au Tribunal d'appel de l'impôt sur le revenu (ITAT), Mumbai.
Au cœur de l'affaire se trouvait une question juridique: les unités de fonds communs de placement comptent-elles comme des «actions» en vertu de la convention fiscale de l'Inde-Singapore?
Si oui, l'Inde conserve le droit de taxes. Sinon, seul Singapour peut imposer une taxe – ce qui, dans ce cas, signifierait zéro taxe, car Singapour ne perce pas l'impôt sur les gains en capital.
Le tribunal a tiré des décisions antérieures et a conclu:
Les unités de fonds communs de placement ne sont pas équivalentes aux actions, car elles sont émises par des fiducies, pas des sociétés.
Ils relèvent donc de la «clause résiduelle» de l'article 13 de la convention fiscale.
Cela a donné à Singapour – et pas à l'Inde – les seuls droits d'imposition. Le résultat: le NRI a payé zéro taxe.
Ce verdict est un soulagement majeur pour les INRS des pays ayant des clauses de traités similaires. Si vous êtes un NRI basé à Singapour ou aux Émirats arabes unis, les gains en capital des unités de fonds communs de placement indien ne sont pas imposables en Inde – tant que vous respectez les normes de résidence (comme plus de 183 jours de séjour).
Cependant, le conseiller financier Kanan Bahl a signalé une mise en garde: «Les dispositions du GAAR peuvent être déclenchées si les gains en capital dépassent 3 crore.» En dessous, les pays changeants juste pour éviter une taxe de 12,5% ne viennent pas de la peine.