Alors que la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 doit remplacer la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 à compter du 1er avril 2026, le Département de l’impôt sur le revenu a introduit un nouvel utilitaire de comparaison en ligne qui permet aux contribuables de vérifier côte à côte les anciennes et les nouvelles dispositions avant de produire leurs déclarations. L’outil vise à réduire la confusion dans la mesure où plusieurs numéros d’article, termes et structures de la loi fiscale sont modifiés, même si les taux d’imposition et la plupart des déductions restent les mêmes.
La nouvelle loi restructure l’ensemble de la législation plutôt que de modifier le système fiscal lui-même. La loi antérieure comptait plus de 800 articles et des dizaines de chapitres, tandis que la nouvelle loi réorganise les dispositions en moins d’articles avec un langage plus simple. Dans le même temps, les Règles de l’impôt sur le revenu de 1962 ont été remplacées par les Règles de l’impôt sur le revenu de 2026 avec un nombre réduit de règles et un format plus rationalisé.
En raison de cette renumérotation et restructuration, de nombreuses dispositions familières telles que les articles 80C, 80D, 54, 54F et 80G resteront en substance, mais leur numérotation ou leur formulation peuvent changer, ce qui rendra difficile pour les contribuables d’identifier la bonne section lors du dépôt des déclarations. Le nouvel utilitaire a été lancé pour résoudre ce problème précis.
Qu’est-ce que le nouvel utilitaire de comparaison fiscale
La fonctionnalité nouvellement lancée sur le portail de l’impôt sur le revenu permet aux utilisateurs de lire ensemble les dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 et de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 sur le même écran. L’affichage est divisé en deux panneaux, montrant d’un côté l’ancien article et de l’autre la disposition correspondante de la nouvelle loi.
Cette fonction de lecture parallèle aide les contribuables, les experts-comptables et les entreprises à comprendre comment une disposition a changé, qu’elle ait été renumérotée, réécrite ou déplacée vers un autre chapitre. Les experts affirment que cette fonctionnalité sera particulièrement utile pendant l’année de transition, lorsque les deux lois devront peut-être être invoquées pour des périodes d’évaluation différentes.
Pourquoi l’outil est important avant de produire des déclarations
La transition vers la nouvelle loi se fera progressivement. Les revenus gagnés jusqu’au 31 mars 2026 seront toujours régis par la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, tandis que les revenus gagnés à partir du 1er avril 2026 relèveront de la nouvelle loi.
Étant donné qu’un même contribuable peut avoir besoin de se référer aux deux lois dans des situations différentes, l’outil de comparaison permet d’éviter des erreurs lors de la demande de déductions, de la déclaration des revenus ou de l’interprétation des avis.
Le ministère a précisé que les évaluations en cours, les appels ou les anciennes affaires se poursuivront en vertu de la loi de 1961 jusqu’à ce qu’ils soient entièrement terminés, les contribuables doivent donc vérifier quelle loi s’applique avant de déposer ou de répondre aux avis.
Comment utiliser le nouvel utilitaire fiscal
L’outil de comparaison est disponible sur le site officiel de l’impôt sur le revenu et peut être utilisé sans connexion.
Les utilisateurs doivent sélectionner le numéro de loi et d’article dans un menu déroulant. Une fois qu’un article de la loi de 1961 est choisi, le système affiche automatiquement la disposition correspondante de la loi de 2025. Le texte intégral des deux lois est également accessible à partir de la même page.
Par exemple, la définition de « année précédente » dans l’ancienne loi est remplacée par le terme « année d’imposition » dans la nouvelle loi, ce qui simplifie le système antérieur qui utilisait à la fois l’année précédente et l’année d’imposition.
Simplifier le dépôt informatique
L’un des changements majeurs de la nouvelle loi est l’introduction d’un terme unique appelé année d’imposition, remplaçant les concepts antérieurs d’année précédente et d’année d’évaluation, qui confondaient souvent les contribuables. Dans le cadre du nouveau système, l’année au cours de laquelle le revenu est gagné et déclaré sera considérée comme la même année d’imposition.
Les experts affirment que le nouvel utilitaire de comparaison est un outil clé permettant aux contribuables salariés et aux professionnels de comprendre la structure révisée avant de produire leurs déclarations après avril 2026, car le passage à la nouvelle loi se concentre sur la clarté, le dépôt numérique et une interprétation plus facile – mais nécessite que les contribuables se familiarisent avec les dispositions mises à jour.