La nouvelle loi de 2025 sur l’impôt sur le revenu, qui devrait entrer en vigueur le 1er avril 2026, apportera une refonte majeure au système indien de conformité fiscale en matière d’impôt sur le revenu. L’un des changements les plus importants apportés par le nouveau cadre est le remplacement, le changement de nom et la consolidation de plusieurs formulaires fiscaux couramment utilisés sur lesquels les contribuables, les employeurs, les banques, les déductibles et les institutions financières s’appuient depuis des années.
Des formulaires de demande PAN et des certificats TDS aux déclarations de versements à l’étranger et aux relevés fiscaux annuels, le gouvernement a introduit un tout nouveau système de numérotation pour de nombreux formulaires dans le cadre des règles de l’impôt sur le revenu de 2026.
Voici une explication détaillée des principaux changements de formulaire que les contribuables devraient connaître avant l’entrée en vigueur du nouveau régime fiscal.
Les formulaires de demande PAN reçoivent de nouveaux numéros
Le gouvernement a remplacé les anciens formulaires de demande PAN tels que le formulaire 49A et le formulaire 49AA par quatre nouveaux formulaires en fonction de la catégorie de demandeur.
- Formulaire 93 s’appliquera aux individus indiens.
- Formulaire 94 est destiné aux entreprises et entités indiennes.
- Formulaire 95 sera utilisé par des particuliers étrangers.
- Formulaire 96 s’applique aux entités étrangères et aux organisations étrangères.
Formulaire 16 remplacé par le formulaire 130
L’un des documents fiscaux les plus utilisés par les salariés, le formulaire 16, deviendra désormais le formulaire 130.
Le nouveau formulaire continuera à fonctionner comme l’attestation annuelle de salaire TDS délivrée par les employeurs et les organismes de paiement des retraites. Il comprendra les détails du salaire, les déductions demandées et les impôts déduits et déposés auprès du gouvernement.
Le formulaire 16A devient le formulaire 131
Pour les revenus non salariaux tels que :
- les revenus d’intérêts,
- commission,
- courtage,
- louer,
- et honoraires professionnels,
les contribuables recevront désormais le formulaire 131 au lieu du formulaire 16A. Ce formulaire aidera les déductibles à réclamer le crédit TDS lors de la production de leurs déclarations de revenus.
Les formulaires de retour TDS trimestriels ont été modifiés
Le gouvernement a également renommé les formulaires de dépôt trimestriels TDS :
- Formulaire 24Q pour les déclarations de salaires TDS devient Formulaire 138
- Formulaire 26Q pour les résidents non salariés, le TDS devient Formulaire 140
- Formulaire 27Q pour les paiements TDS des non-résidents devient Formulaire 144
Néant Formulaires de déclaration TDS fusionnés
Auparavant, les contribuables utilisaient le formulaire 15G et le formulaire 15H pour éviter la déduction TDS lorsque leur obligation fiscale estimée était nulle.
Ces formulaires ont maintenant été fusionnés en un seul Formulaire 121simplifiant le processus de déclaration.
Nouvelles règles pour la déclaration des envois de fonds à l’étranger
Le gouvernement a également modifié les formes liées aux envois de fonds étrangers.
- Formulaire 145 remplace le formulaire 15CA pour les déclarations de versement à l’étranger.
- Formulaire 146 remplace le formulaire 15CB et servira de certificat comptable pour les envois de fonds imposables à l’étranger supérieurs à Rs 5 lakh au cours d’un exercice.
Formulaire 26AS remplacé par le formulaire 168
Un autre changement majeur est le remplacement du formulaire 26AS par Formulaire 168.
La nouvelle déclaration fiscale annuelle fournira un aperçu plus détaillé de la conformité, notamment :
- Détails TDS et TCS,
- paiements anticipés d’impôts,
- taxe d’auto-évaluation,
- les remboursements,
- les avis de mise en demeure,
- transactions financières spécifiées (SFT),
- et historique de conformité.
Le formulaire de demande de TDS inférieur a été modifié
Les contribuables demandant des certificats de déduction TDS/TCS inférieurs ou nuls devront désormais utiliser Formulaire 128remplaçant l’ancien formulaire 13.
Plusieurs formulaires fusionnés dans un formulaire 141 unifié
Le gouvernement a également introduit un plan consolidé Formulaire 141en remplaçant :
- Formulaire 26QB,
- Formulaire 26QC,
- Formulaire 26QD,
- et formulaire 26QE.
Le formulaire unifié vise à simplifier la déclaration TDS et le paiement pour des transactions spécifiées via des calendriers distincts au lieu de plusieurs formulaires autonomes.
Le gouvernement affirme que ces changements visent à simplifier la conformité, à améliorer la transparence et à moderniser le cadre de déclaration fiscale de l’Inde dans le cadre de la nouvelle loi sur l’impôt sur le revenu de 2025.