La décision du gouvernement de relever le plafond salarial de l’EPFO de 15 000 ₹ à 25 000 ₹ par mois étend la couverture de sécurité sociale obligatoire à un plus grand nombre d’employés, sous réserve des règles EPF applicables. Pour les travailleurs, l’impact dépendra de leur salaire PF, et pas seulement de leur salaire brut, et de leur éligibilité au régime de retraite des employés (EPS).
Que se passe-t-il à 20 000 ₹ ?
Un employé avec un salaire PF de 20 000 ₹ contribuerait à hauteur de 12 % à l’EPF, ce qui se traduirait par une contribution mensuelle de l’employé de 2 400 ₹.
L’employeur cotise également à hauteur de 12 %, soit 2 400 ₹. Pour un employé éligible à l’EPS, 8,33 % du salaire PF, soit environ 1 666 ₹, est destiné à l’EPS, tandis que les 734 ₹ restants sont destinés à l’EPF.
L’employeur contribue également à hauteur de 0,5 % à l’EDLI, ce qui s’élève à 100 ₹ dans cet exemple. EDLI offre une protection liée à l’assurance aux membres éligibles de l’EPFO.
Pour un employé qui ne bénéficiait auparavant pas de la couverture EPFO obligatoire, le principal impact immédiat est donc une réduction de 2 400 ₹ du salaire mensuel net, en échange de la constitution d’une épargne EPF et de l’accès aux prestations de retraite et d’assurance applicables.
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Que se passe-t-il à 25 000 ₹ ?
Au nouveau plafond de 25 000 ₹, la cotisation de 12 % de l’employé équivaut à 3 000 ₹ par mois.
La contribution de l’employeur est également de 3 000 ₹. Pour un employé éligible à l’EPS, 2 083 ₹ seraient versés à l’EPS, tandis que le solde d’environ 917 ₹ serait crédité à l’EPF.
La contribution EDLI de l’employeur serait de 125 ₹.
Cela signifie que l’employé bénéficie d’une déduction mensuelle plus élevée que quelqu’un avec un salaire PF de 20 000 ₹, mais accumule également une cotisation EPF plus importante.
Qu’en est-il de quelqu’un qui gagne 35 000 ₹ ?
C’est là que la distinction entre salaire et salaire PF devient importante.
Gagner 35 000 ₹ par mois ne signifie pas automatiquement que la contribution EPF de l’employé sera de 12 % de 35 000 ₹. Lorsque la cotisation applicable est soumise au plafond salarial de 25 000 ₹, un employé dont le salaire PF est de 35 000 ₹ pourrait bénéficier d’une cotisation EPF de 3 000 ₹, au lieu de 4 200 ₹.
| Salaire mensuel PF | EPF des salariés (12%) | Cotisation de l’employeur (12%) | Bénéfice (8,33%)* | EPF Employeur | EDLI (0,5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 ₹ | 2 400 ₹ | 2 400 ₹ | 1 666 ₹ | 734 ₹ | 100 ₹ |
| 25 000 ₹ | 3 000 ₹ | 3 000 ₹ | 2 083 ₹ | 917 ₹ | 125 ₹ |
| 35 000 ₹ | 3 000 ₹** | 3 000 ₹** | —** | 3 000 ₹** | 125 ₹** |
* L’EPS s’applique là où l’employé est éligible.
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Le traitement EPS peut également différer. Lorsqu’un salarié n’est pas éligible à l’adhésion à l’EPS selon les règles applicables, la contribution de l’employeur peut être versée à l’EPF plutôt que d’être divisée entre l’EPF et l’EPS.
Que doivent vérifier les salariés ?
Les salariés doivent donc regarder au-delà de leur salaire brut tout en vérifiant l’impact du nouveau plafond. Le chiffre clé du bulletin de salaire est le salaire PF utilisé pour le calcul des cotisations.
À partir du mois d’octobre, les salariés nouvellement couverts devront vérifier sur leurs fiches de salaire et livrets EPFO :
- Cotisation des salariés à l’EPF
- Cotisation employeur EPF
- Cotisation EPS, le cas échéant
- Contribution EDLI
Le plafond révisé peut signifier une baisse du salaire mensuel net pour les travailleurs nouvellement couverts, mais il les intègre également au cadre plus large de sécurité sociale de l’EPFO, sous réserve d’éligibilité et de règles applicables.
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