Dépôt ITR 2024-25 : les NRI ou les Indiens non résidents sont tenus de produire des déclarations de revenus en Inde s'ils ont gagné des revenus dans le pays au cours de l'exercice. Les impôts sur le revenu d'un NRI en Inde sont déterminés en fonction de leur statut de résident pour l'année, conformément à la loi indienne de l'impôt sur le revenu de 1961. Si le statut d'un NRI est classé comme « résident », son revenu global devient imposable en Inde.
Les revenus gagnés ou accumulés en Inde comprennent les salaires reçus en Inde, les revenus provenant de services fournis en Inde, les revenus d'une propriété immobilière située en Inde et les plus-values sur le transfert d'actifs situés en Inde. Ces types de revenus sont imposables pour les NRI. En revanche, les revenus gagnés en dehors de l’Inde ne sont pas imposables en Inde. De plus, les intérêts gagnés sur les comptes externes non-résidents (NRE) et les comptes non-résidents en devises (FCNR) sont exonérés d'impôt, tandis que les intérêts sur les comptes ordinaires non-résidents (NRO) sont imposables pour les NRI.
« Tout revenu gagné par NRI qui est reçu ou réputé avoir été reçu en Inde ou qui s'accumule ou est réputé s'accumuler ou survenir en Inde est imposable en Inde. Ces revenus imposables en Inde peuvent inclure, sans toutefois s'y limiter, les salaires gagnés en Inde. « , les revenus de location des biens détenus en Inde, les revenus de la vente de titres financiers et d'actifs détenus en Inde, les revenus d'intérêts, les revenus de dividendes, etc. », a déclaré le Dr Suresh Surana, fondateur de RSM India.
L’imposition des revenus salariaux, des revenus locatifs, des revenus de dividendes, des revenus d’intérêts et des plus-values est précisée ci-dessous :
1. Revenu salarial :
Imputabilité : les revenus salariaux gagnés par un NRI pour des services rendus en Inde sont imposables en Inde. Si les services sont rendus en dehors de l'Inde, les revenus salariaux ne peuvent être imposables en Inde que s'ils sont perçus en Inde ou auprès d'un employeur indien.
Traitement fiscal : En règle générale, les revenus salariaux sont soumis à une retenue d'impôt (TDS) par l'employeur en Inde et à l'impôt selon les taux de l'impôt sur le revenu. Les NRI doivent produire des déclarations de revenus en Inde si leur revenu total dépasse la limite d'exonération de base pour demander un remboursement ou ajuster leurs obligations fiscales.
2. Revenus locatifs :
Imputabilité : les revenus de location d'une propriété située en Inde sont imposables pour les NRI.
Traitement fiscal : le TDS est applicable aux revenus locatifs dépassant un certain seuil et ces revenus seraient soumis à l'impôt selon les taux marginaux. Les NRI doivent produire des déclarations de revenus en Inde pour déclarer leurs revenus locatifs et payer les impôts en conséquence. Des déductions pour les impôts fonciers, une déduction standard à 30 %, etc., peuvent être réclamées.
3. Gains en capital :
Imposabilité : les plus-values résultant de la vente d'actifs situés en Inde sont imposables pour les NRI. Cela comprend les gains provenant de l'immobilier, des actions, des fonds communs de placement, etc.
Traitement fiscal : Différents taux d'imposition s'appliquent aux plus-values à court et à long terme. Les NRI peuvent bénéficier d’une indexation des plus-values à long terme sur des actifs spécifiés.
4. Revenus d’intérêts et de dividendes :
Imputabilité : les revenus d'intérêts provenant des dépôts bancaires, des dépôts à terme, des obligations, etc. en Inde sont imposables pour les NRI. De plus, les dividendes reçus des sociétés indiennes sont imposables en Inde.
Traitement fiscal : TDS est applicable sur les revenus d'intérêts dépassant des seuils spécifiés. Les NRI doivent produire des déclarations de revenus en Inde pour déclarer ces revenus et payer des impôts selon leur tranche d'imposition applicable. Il est important de noter que tous les intérêts gagnés sur les comptes non-résidents externes (NRE) et étrangers en devises non-résidents (FCNR) sont exonérés d’impôt. Cependant, les intérêts gagnés par un non-résident sur un compte Non-Résident Ordinaire (NRO) restent imposables.
5. Cadeaux :
Facturabilité : les cadeaux reçus en Inde par un NRI sont imposables sous certaines conditions.
Traitement fiscal : Les cadeaux reçus de parents spécifiés sont exonérés d'impôt. Cependant, les dons d'actifs spécifiés reçus de non-parents au-delà des limites spécifiées sont imposables. Les NRI doivent divulguer ces cadeaux dans leurs déclarations de revenus. La réception de cadeaux est en outre soumise aux conditions prescrites par la réglementation des changes en Inde.
6. Avantages des conventions fiscales
Conformément à l'article 90 (2) de la Loi de l'impôt sur le revenu, en ce qui concerne les rubriques de revenus évoquées ci-dessus, les NRI peuvent évaluer l'application soit du taux de la convention de double imposition, soit du taux spécifié dans la loi informatique, selon celui qui est le plus avantageux. Pour bénéficier du taux de la convention fiscale, les NRI doivent fournir certains documents spécifiés, notamment un certificat de résidence fiscale (TRC), le formulaire 10F et une déclaration d'établissement non stable (PE), entre autres.