Il semble que la saison des avis d'imposition soit arrivée. Récemment, les autorités fiscales indiennes ont collaboré activement avec diverses agences gouvernementales pour obtenir des informations financières sur les particuliers et surveillent de près les transactions de grande valeur.
Avis d'impôt sur le revenu
Combien d'impôts dois-je payer ? Calculez maintenant
Comme on pouvait s’y attendre, cela a conduit à une augmentation du nombre d’avis d’imposition envoyés, exigeant des paiements d’impôts substantiels ou des explications détaillées sur les sources de fonds et de revenus.
Bien que ces avis manquent souvent de motifs spécifiques, il existe une tendance évidente qui montre que les destinataires ont fréquemment mal déclaré des informations, notamment concernant les actifs et les revenus étrangers, ont sous-déclaré des revenus ou ont eu des divergences avec les données disponibles sur le portail Web des autorités (formulaire 26AS/AIS/SFT).
Déclaration de revenus
À l’approche de la date limite imminente du 31 juillet 2024, les contribuables, en particulier les particuliers aisés, doivent aborder avec prudence la préparation de leurs déclarations de revenus en Inde, compte tenu de leurs revenus importants, de leurs vastes actifs et de leurs investissements diversifiés.
Les contribuables aisés en Inde font l’objet d’un examen minutieux de la part des autorités fiscales, non seulement en ce qui concerne les revenus déclarés et les impôts payés, mais également en ce qui concerne d’autres informations obligatoires dans le formulaire de déclaration fiscale.
Statut de résident fiscal
La déclaration de revenus nécessite une étude approfondie des dispositions fiscales, une planification minutieuse et un respect strict des réglementations. Il est essentiel que les particuliers déterminent et déclarent avec précision leur statut de résidence fiscale en Inde, car cela constitue la base de leur revenu imposable et de leurs obligations de divulgation. Tout manquement pourrait potentiellement entraîner l'exclusion du revenu imposable et d'autres détails importants, ce qui entraînerait un sous-paiement des impôts indiens.
Rapports sur les actifs et les informations
En outre, les résidents fiscaux internationaux en Inde doivent déclarer correctement les annexes dans le formulaire de déclaration de revenus (annexes FA et AL) concernant leurs actifs mondiaux, y compris les fiducies, autres organismes et biens immobiliers. Au-delà de la déclaration des actifs, ils doivent également divulguer les détails des mandats d'administrateur, des partenariats et des participations dans des actions non cotées. Ceux qui ont des investissements dans des sociétés privées ou des startups doivent suivre avec diligence les informations pertinentes telles que les coûts d'acquisition, la valorisation et la participation. Il y a eu plusieurs cas où des contribuables ont vendu des actions non cotées mais n'ont pas déclaré ces informations dans le tableau des participations non cotées, ce qui a déclenché des requêtes de la part des autorités
Revenus et transactions étrangères
En outre, les revenus mondiaux, les cadeaux reçus et les paiements reçus par le biais de fiducies privées sont tous examinés de près. Il est donc essentiel de conserver une documentation complète pour justifier les avantages prévus par les lois et les conventions fiscales indiennes, tels que les déductions, les exonérations et les crédits d’impôt. Plusieurs personnes fortunées ont reçu des questions concernant la source des fonds, les impôts payés et la question de savoir si ceux-ci étaient soumis à l’impôt en Inde.
Les transferts de fonds étrangers étant soumis au microscope des autorités fiscales via le suivi des certifications et des taxes collectées à la source, les transactions à l'étranger doivent être soigneusement examinées pour être prises en compte dans le cadre des lois fiscales indiennes, des lois réglementaires indiennes et des dispositions du Black Money Act de 2015.
Biens immobiliers
Par ailleurs, les contribuables doivent également veiller à divulguer le loyer notionnel des biens vacants qui seraient considérés comme loués. Étant donné que les riches possèdent plusieurs biens immobiliers au niveau local et international, ils ont tendance à oublier cet aspect dans leurs déclarations de revenus en Inde.
Les gains en capital
Les transactions sur les plus-values sont un autre point central pour les autorités fiscales indiennes. Les valeurs des droits de timbre, les rapports d'évaluation du coût de l'année de base, les coûts d'acquisition indexés et les avantages obtenus sont généralement les points de discorde. De plus, lorsqu'il s'agit de biens étrangers, l'évaluation et l'indexation nécessitent un examen encore plus minutieux. Il arrive que les considérations de vente ne correspondent pas à l'évaluation des droits de timbre, ce qui suscite des questions.
Conséquences de la fourniture de renseignements inexacts
Il convient également de garder à l'esprit les contrôles fiscaux antérieurs initiés par les autorités ou les avis reçus au préalable lors du dépôt de la déclaration des années suivantes, afin de s'assurer que les obligations fiscales sont respectées avec précision et dans les délais. L'omission de données clés dans le formulaire de déclaration, même par inadvertance, peut entraîner des intérêts supplémentaires inutiles et des conséquences pénales.
À la recherche de conseils d'experts
Compte tenu de la diversité des informations disponibles et de la répression sévère du gouvernement indien, il est impératif de déposer sa déclaration de revenus dans les délais impartis. Compte tenu de leur empreinte mondiale et de ces considérations complexes, il est toujours possible pour les contribuables aisés de demander conseil à un professionnel pour remplir leur déclaration de revenus en Inde. Bien que les formulaires de déclaration de revenus semblent simples, les nuances liées à la déclaration et à la divulgation nécessitent une analyse minutieuse. La date limite de dépôt des déclarations de revenus approchant à grands pas, les contribuables aisés doivent commencer rapidement à préparer leur déclaration de revenus avec leurs consultants pour examiner les aspects cruciaux et assurer une conformité sans faille.
L'auteur est associé chez MSKA & Associates, un cabinet membre de BDO International
Avis de non-responsabilité : les points de vue, pensées et opinions exprimés dans l'article sont uniquement ceux de l'auteur et ne sont pas représentatifs de l'employeur ou de l'organisation de l'auteur.